УСН, приобретение права требования долга с НДС

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.89/10)

Как поступить организации или индивидуальному предпринимателю на УСНО, когда от контрагента получено платежное поручение, в котором выделен НДС (сч-фактуры не выставлялся). Каковы могут быть последствия (Москва)? Встречалось письмо ФНС с рекомендациями удерживать такой налог в бюджет (не могу найти). Я знаю, что нормами главы 21 НК обязанность уплачивать ошибочно выделенный в п/п НДС не предусмотрена. Подскажите, пожалуйста, возможные (или возникшие уже у кого-то) последствия: что ифнс может затребовать у получателя ден.средств по такому п/п.

Метки консультации: —
Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    Если НДС по факту нет т.к. ваша организация-поставщик на УСН — плательщиком НДС не является, то это ошибка в платежке. Никаких последствий нет. Надо от покупателя получить письмо, что в платежном поручении № от на сумму…ошибочно указано назначение платежа… Верным просим считать назначение платежа…

    Дата, подпись, печать.

    В своем учете все отражать, как обычно. Будет вопрос от ИФНС — отправляем пояснения и копию письма. А также первичные документы на реализацию без НДС.

    1. Я, видимо, не полностью сформулировала свой вопрос. Дело в том, что «уснщик» по договору уступки права тр.долга приобрел задолженность, включающую в себя НДС. Поэтому, погашая долг по этому договору, ему и приходят п/п с ндс (от юр.лица на ОСНО — «должника» по договору цессия). Это не реализация. И не покупатель, ошибочно оформивший п/п. Как быть ИП (организации) в этом случае? Все поступающие ден. средства на р/с «уснщика» — включаются в доход. Очень волнует выделенный ндс в п/п. Подскажите, как быть в этой ситуации.

      1. Давайте еще раз уточним ситуацию. Не увидела в исходном вопросе ничего по этой теме.

        ИП УСН Доходы, приобрел дебиторскую задолженность по договору цессии. Задолженность с НДС.
        Дебитор погашает задолженность и в платежном поручении указывает, что оплата с НДС.
        Вопрос: должен ли ИП-цессионарий исчислить НДС и уплатить налог в бюджет с этого поступления?

         5

    1. Отлично, что разобрались!

  3. Если все так, как выше изложила.

    Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
    Цессионарий на УСН
    — при погашении долга включает полученную сумму в доходы (Письмо Минфина от 01.08.2011 № 03-11-06/2/112, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
    — с суммы погашения долга не исчисляет и не уплачивает НДС в бюджет, декларацию по НДС не сдает, даже если в платежном поручении выделен НДС т.к. является неплательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

     1

  4. Спасибо большое за подробный ответ по законодательной части

     2

    1. Рада, если смогла помочь!

       2

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как сформировать платежку на уплату штрафа за несвоевременную сдачу декларации Добрый день! ИП на УСН (доходы) несвоевременно сдал декларацию по усн за 2024г. - 03.07.2025г. ифнс прислала аки налоговой проверки,…
  2. Реорганизация ФНС Добрый день, пришло вот такое письмо по реорганизации ИФНС: УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ! Управление Федеральной налоговой службы России по Мурманской области сообщает…
  3. Указание в 6-НДФЛ и РСВ реквизитов реорганизованной налоговой инспекции в 1С Добрый день! От налоговой, в которой мы стояли на учете поступило сообщение: Управление Федеральной налоговой службы по Саратовской области сообщает…
  4. Правильно ли платить ЕНП на ЕНП в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) Правильно ли я понимаю, что получателем денежных средств по ЕНП является Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной…

Статьи по этой теме

  1. Словарь бухгалтерских аббревиатур - Государственные органы Вернуться в Словарь бухгалтерских аббревиатур АС Арбитражный суд ВАС РФ Верховный арбитражный суд Российской Федерации ИФНС России Инспекция федеральной налоговой…
  2. Словарь бухгалтерских аббревиатур - И Вернуться в Словарь бухгалтерских аббревиатур ИНН Идентификационный номер налогоплательщика Подробнее С 2026 введут новый порядок присвоения ИНН ИП Индивидуальный предприниматель…
  3. Словарь бухгалтерских аббревиатур - М Вернуться в Словарь бухгалтерских аббревиатур Минфин Министерство финансов Российской Федерации Подробнее Как научиться читать нормативку, не опасаясь за последствия МОЛ…
  4. Документооборот с ИФНС в 2021 Первичка с факсимиле в НУ Гражданский кодекс допускает использование факсимильной подписи при совершении сделок, если это предусмотрено законодательством или соглашением…