Ставка НДФЛ по процентам по договору займа полученного, если доход за 2021 превышает 5 млн. руб., а проценты выплачены в январе 2022 в 1С

Вопрос задал Елена П. (Щёлково, Московская область)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день, организация получила займ от физического лица-сотрудника, в БУ проценты за декабрь начисляются 31.12.2021г.
Выплачиваются проценты за декабрь — 10.01.2022г.
По какой ставке удержать НДФЛ, если у сотрудника доход в 2021 году превысил 5 000 000 руб.?

Метки вопроса: НДФЛ с процентов

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! Дата получения дохода по процентам по договору займа — это дата их выплаты. Т.к. дата выплаты 10.01.2022 у Вас сумма НДФЛ в людом случае попадает в налоговый период 2022 год, а в нём 5 000 000 пока нет.

    Если бы проценты выплатили в 2021 году, то НДФЛ с них должен был быть рассчитан по ставке 15%, при условии, что доход в 5 000 000 и проценты по займу проходят по одной налоговой базе.

  2. Спасибо
    Т.е. получается проводки по начислению процентов в учете 31.12.2021г., а проводки по удержанию НДФЛ в момент выплаты, т.е. 10.01.2022?

  3. Здравствуйте!
    В проводках в программе отражается исчисленный НДФЛ, поэтому для целей бух.учета можно отразить начисление процентов и НДФЛ 31.12.2021. Для целей налогового учета доход появляется только 10.01.2022 в момент выплаты.
    Проводки в данном случае отражаются в документе «Операция введенная вручную», а доход для целей НДФЛ в документе «Операция учета НДФЛ». Поэтому даты могут отличаться. Но лучше отражать начисление по дате получения дохода, т.е. 10.01.22, чтобы не было расхождений.

    1

Комментарии закрыты.