НДФЛ у физлица с совокупного дохода по уведомлению ИФНС по итогам года в 1С

1. Здравствуйте!

   Если источник доходов только один,
   и наверняка не превышен лимит в 5 млн руб. в совокупности,
   тогда и доплачивать нечего.

   Обратите внимание:
   для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст. 214 НК РФ. При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно. Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются. Например, при начислении дивидендов в размере 5 млн руб. налог с них посчитается по ставке 13%, а при расчете НДФЛ с других доходов, выплаченных позднее, будет применена ставка 15%. Это постоянный порядок, применение которого было отсрочено до 2024 года.
   В 2023 году благодаря Федеральному закону от 19.12.2022 № 523-ФЗ считаем базу отдельно: как для дивидендов, так и для зарплаты.

   Материалы по теме:
   В 2023 году сохранится раздельное формирование баз по НДФЛ
   .

2. Добрый день, на вопрос не получила ответа. Вопрос не о том, как рассчитывает налог налоговый агент, а о том, как платить налог ФЛ.

   P. S. В вопросе ставка 15%, значит, лимит по выплатам превышен (по каждой из выплат).

3. Если налоговый агент (НА) не смог удержать НДФЛ в течение года,
   в срок не позднее 1 марта года НА письменно сообщает об этом в ФНС и самому физлицу-налогоплательщику (п.5 ст.226 НК РФ).

   На этом основании ФНС отправит уведомление налогоплательщику,
   который в таком случае должен уплатить налог самостоятельно.

   1. Добрый день, речь идет не о том, что налоговый агент не смог удержать НДФЛ в течение года. Налоговый агент удерживает, не суммируя базы, согласно законодательству (Вы сами об этом написали). Вопрос в том, правомерно ли налоговая доначисляет НДФЛ физическому лицу?

4. Как видите, из формулировки вопроса не могут быть ясны все детали этой ситуации.

   Если дополнительных условий нет, считаете, что расчет НДФЛ верный,

   в таком случае имеете право ответить в ФНС,
   что расчет налога произведен верно,
   приложить сам расчет
   и ссылки на законодательство, на которые опирались при расчете налога,
   и не доплачивать.

5. Налоговый агент считает налог в соответствии с законодательством — по каждому КБК отдельно, налоговая считает с совокупного дохода. На какие ссылки законодательства Вы предлагаете ссылаться физическому лицу, чтобы не доплачивать налог?

6. На п. 3 ст. 214 НК РФ

7. Вопрос об уплате НДФЛ физическим лицом, а Ваша ссылка относится к порядку уплаты НДФЛ налоговым агентом (Пункт 3 статьи 214 НК РФ гласит, что исчисление суммы и уплата НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с главой 23 НК РФ налоговым агентом….)

8. Законодательством установлены требования к удержанию налога налоговым агентом. В случае, если требования не выполнены, обязанности по уплате переходят к самому физлицу-налогоплательщику. При условии, что в вашем случае обязанности налоговым агентом полностью выполнены выполнены на основании п.3 ст. 214 НК РФ, физлицо-налогоплательщик ничего больше платить не должен и имеет право уведомить об этом ФНС.

Комментарии закрыты.