НД по налогу на прибыль

Вопрос задал Амерхановна А.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Добрый день! Подали уведомление на уплату налога через ответственное подразделение с 01.01.22г., как сдавать НД за год 2021? по всем подразделениям или сводно по одному?

Обсуждение (3)

  1. Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций представляется до 31.12 года, предшествющего налоговому периоду, в котором будет централизованно уплачиваться налог (п. 2 ст. 288 НК РФ). Это значит, что в году, предшествующем указанному налоговому периоду, порядок уплаты остается прежним. Поэтому вам необходимо представить налоговую декларацию за 2021 год по каждому обособленному подразделению.

  2. Спасибо, нужно ли заполнять Приложение 5 и с каким кодом, если ОП и ГП находятся в одном субъекте, уведомление подано.

  3. Добрый день!
    Налоговый кодекс и Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль прямо не регулируют ситуацию, когда все ОП находятся в одном регионе и ответственным по уплате налога на прибыль является головное подразделение.
    Когда на территории одного субъекта РФ находится несколько ОП, и организация перешла на централизованную уплату налога на прибыль, прибыль организации между ОП, входящими в группу не распределяется (абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ).
    Декларация в этом случае представляется только по месту нахождения организации (Письмо Минфина России от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
    В некоторых письмах ФНС разъясняет, что, когда все ОП находятся на территории одного субъекта, а ответственным ОП является головное подразделение, в декларацию по налогу на прибыль не нужно включать Приложение 5 к листу 02 (ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/935). Вместе с тем, есть письма, где высказывается противоположная точка зрения, а именно: в декларацию по прибыли организации, имеющей на территории ее региона ОП и уплачивающей налог на прибыль централизованно, следует включать Приложение 5 к листу 02 (УФНС России по г. Москве от 08.11.2010 N 16-15/116243@, от 22.06.2010 N 16-15/065027@). Поэтому по вопросу включения в декларацию указанного приложения рекомендуем проконсультироваться в своей ИФНС. Если приложение все-таки заполняется, то в нем, по нашему мнению, указываются коды:
    Расчет составлен – 4;
    КПП — по месту нахождения организации;
    Возложение обязанности по уплате налога … — 1 (возложена).

Комментарии закрыты