НД по налогу на прибыль

Вопрос задал Амерхановна А.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день! Подали уведомление на уплату налога через ответственное подразделение с 01.01.22г., как сдавать НД за год 2021? по всем подразделениям или сводно по одному?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Уведомление об изменении порядка уплаты налога на прибыль организаций представляется до 31.12 года, предшествющего налоговому периоду, в котором будет централизованно уплачиваться налог (п. 2 ст. 288 НК РФ). Это значит, что в году, предшествующем указанному налоговому периоду, порядок уплаты остается прежним. Поэтому вам необходимо представить налоговую декларацию за 2021 год по каждому обособленному подразделению.

  2. Спасибо, нужно ли заполнять Приложение 5 и с каким кодом, если ОП и ГП находятся в одном субъекте, уведомление подано.

  3. Добрый день!
    Налоговый кодекс и Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль прямо не регулируют ситуацию, когда все ОП находятся в одном регионе и ответственным по уплате налога на прибыль является головное подразделение.
    Когда на территории одного субъекта РФ находится несколько ОП, и организация перешла на централизованную уплату налога на прибыль, прибыль организации между ОП, входящими в группу не распределяется (абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ).
    Декларация в этом случае представляется только по месту нахождения организации (Письмо Минфина России от 03.07.2017 N 03-03-06/1/41778).
    В некоторых письмах ФНС разъясняет, что, когда все ОП находятся на территории одного субъекта, а ответственным ОП является головное подразделение, в декларацию по налогу на прибыль не нужно включать Приложение 5 к листу 02 (ФНС России от 26.01.2011 N КЕ-4-3/935). Вместе с тем, есть письма, где высказывается противоположная точка зрения, а именно: в декларацию по прибыли организации, имеющей на территории ее региона ОП и уплачивающей налог на прибыль централизованно, следует включать Приложение 5 к листу 02 (УФНС России по г. Москве от 08.11.2010 N 16-15/116243@, от 22.06.2010 N 16-15/065027@). Поэтому по вопросу включения в декларацию указанного приложения рекомендуем проконсультироваться в своей ИФНС. Если приложение все-таки заполняется, то в нем, по нашему мнению, указываются коды:
    Расчет составлен – 4;
    КПП — по месту нахождения организации;
    Возложение обязанности по уплате налога … — 1 (возложена).

Комментарии закрыты.