Добрый день!
Заключен договор с иностранным поставщиком товаров, цена за товар зафиксирована в долларах США, оплата осуществляется в рублях. После получения оплаты поставщик пересчитывает полученную оплату по курсу доллара, установленным его банком. Образовывается разница, которую стороны согласовали, что покупатель будет оплачивать отдельно по дебет ноте.
Поставщик выставил дебет ноту на недополученную разницу, которую покупатель оплатил.
ИФНС, получив данные от банка о проведенном платеже, направила требование, что данный перевод иностранной компании не был отражен в Налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям.
Нужно ли было отражать данный перевод в расчете? Если да, то с каким кодом?
Здравствуйте!
Произведенную оплату договорной стоимости товаров, работ или услуг по Дебет-ноте можно приравнять к оплате по инвойсу.
Дебет-нота аналогична счету на предварительную оплату услуг и отличается только тем, что выставляется, когда кредиторская задолженность возникла и отражена в учете поставщика, а счет на предварительную оплату (инвойс) выставляется до оказания услуг.
Расчёты по дебет-ноте учитываются так же, как расчёты по договору.
Включите данный перевод в расчет Налогового агента.
По доходам, выплаченным иностранным организациям за товары — код дохода 33.
Подробнее в материале, пункт Заполнение Раздела 5:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С