УСН, налоговый агент по НДС при приобретении услуг у иностранного лица

Вопрос задал Мария В.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.50/10)

Добрый день! Организация применяет УСН Доходы-расходы. Подскажите, пожалуйста как правильно формируются проводки по Налоговым агентам по НДС при приобретении услуг у иностранного лица. Сформировали документы 1) Поступление товаров и услуг ввели услугу без НДС (Дт 26 Кр 60.21) 2) Списание с расчетного счета Оплата контрагенту (Дт 60.21 Кр 51) 3) на основании Списания с р/сч ввели Счет-фактура выданный (Дт 76НА Кр 68.32) Далее 4) Списание с расч/с оплатили НДС ИФНС (Дт 68.32 Кр 51). Вопросы 1-что делать с Дт 76НА, 2- в книгу доходов и расходов НДС 68.32 как расход не попадет, подскажите, пожалуйста, что и как правильно надо сделать?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (11)

  1. Уточнение — Расход по 68.32 сч не попадает в книгу расходов и доходов*

  2. Здравствуйте, Мария.
    При приобретении услуг у инострнца в документе Поступление (акт, накладная, УПД) указывается НДС. Более подробно здесь: Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
    Так как вы не являетесь плательщиком НДС, уплаченный НДС к вычету не принимаете, следовательно документ Формирование записей книги покупок оформлять не надо.
    Материал по теме: Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
    Организация на УСН (доходы — расходы) уплатила НДС в бюджет, как налоговый агент. Можно ли учесть этот налог в расходах УСН? .

    1. Спасибо, с 19 сч нужно самостоятельно списать, на какой правильнее счет 26,91.02, и именно с 19сч должна сумма попасть в книгу расходы и доходы правильно?

  3. Здравствуйте!
    В документе Поступление (акт, накладная, УПД) в поле Цены в документе укажите НДС включается в стоимость. При проведении документа 19 счет закроется. Посмотрите материал по теме: Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца .

  4. Он закроется только в момент Поступления услуги, а в выписке!!! снова корректируется из-за разницы курсов, второй вопрос был 76 на, тоже так и висит. Статьи это хорошо, но они все для осн и там все понятно, но вопрос по усн! В статьях тоже не доработки, на скриншотах суммы, а как они рассчитываются не описано, в особенности расчет ндс.

  5. Смоделирую и оформлю пример для УСН. На это потребуется некоторое время.

  6. Спасибо, если все документы формировать в один день, то все закрывается, но обычно оплата позже, поэтому меняется курс, появляются доначисления на 19 и 76 НА, получается все надо вручную надо корректировать регистры, доначисления.

  7. Распишите вашу ситуацию в датах. У вас предоплата поставщику 100% или частичная или постоплата?
    Курс на дату оказания услуги используется только для пересчета неоплаченной части услуг. Оплаченная стоимость услуг учитывается по курсу предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
    Сумма НДС рассчитывается по курсу на дату уплаты налога (п. 5 ст. 45 НК РФ; п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.01.2015 N 03-07-08/1467).

  8. Постоплата — 26 октября Поступление товаров и услуг курс валюты USD 76,4667 RUB
    30.12 Оплата поставщику курс валюты 73,8757 ниже и появляется проводка Дт 19.04 Кр 76НА с минусом, как правильно закрыть счета и регистры

  9. Здравствуйте! Удалось ли сформировать 4 документа, описанных в вопросе 23 марта?

  10. Приложение  Nalogovyj-agent-pri-USN.pdf

    Здравствуйте!
    Смоделировала ситуацию в базе. Проводка 19.04 Кр 76НА с минусом делается корректно, так как база по НДС у налогового агента определяется на дату отлаты контрагенту
    Если поступление услуг от иностранного поставщика с предоплатой, то все счет19.04 закрывается корректно. Если как у вас постоплата, то счет 19.04 не закрывается. Зарегистрированной такой ошибки на ИТС не нашла. Необходимо сделать ручную корректировку в документе Списание с расчетного счета — оплата поставщику. Смотрите прикрепленный файл.
    Вы можете написать расработчикам v8@1c.ru

Комментарии закрыты