1С 8,3 КОРП ОСНО: Добрый день. Сдали в ИФНС корректировочную декларацию по налогу на прибыль за 2023 г. 17.05.24 г. на увеличение, у нас 5 подразделений в регионах, и сейчас с 5 налоговых поступают акты налоговых проверок, грозят 122 ст. штраф на недоплату налога. На день сдачи декларации у нас был положительный остаток на ЕНС, сдали 17.05.24 г., а налоговая списала 20.05.24 г., и они пишут, что мы не оплатили в срок, мы же сейчас не имеем возможности регулировать оплату, списание денежных средств с ЕНС, имеют ли право они нас наказывать?
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » Правомерно ли ИФНС выставляет штраф по ст. 122 за недоплату налога, если сдали самостоятельно Уточненную декларацию по налогу на прибыль на увеличение
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Корректировка начисления налога на имущество на ЕНС при ошибочной отправке отчетности в другую налоговую в 1С Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. За 2023 год все уведомления/декларация была сдана в одну налоговую, оплата тоже. В 2024 году…
- Отражение налога на прибыль и авансовых платежей на ЕНС в 1С Добрый день, помогите разобраться. ООО платим ежемесячные авансы по прибыли. Пришло требование по декларации за 9 месяцев. Исправили. Прошу разъяснить…
- Совпадает ли остаток на Счете 68.04.1 с налогом в декларации за отчетный период в 1С Добрый день, должен ли К68.04.1 совпадать с декларацией по налогу на прибыль как это было раньше, сейчас при отражении операций…
- Начисление налогов на ЕНС по счету 68.32 при корректировке ЕНС с видом прочее увеличение сальдо в 1С Добрый день! ООО на ОСНО, «Бухгалтерия предприятия КОРП», редакция 3.0 (3.0.151.38). В 3 кв. 22 года мы заключили договор по…
Статьи по этой теме
- Как распределяется ЕНП у ИП в 3-4 квартале, если часть суммы была зарезервирована на оплату имущественных налогов по Уведомлению от ИФНС? ИП на упрощенке. На ЕНС заранее перечислили сумму под аванс УСН за 3 квартал 2024. Сейчас в сентябре налоговая прислала…
- Когда можно воспользоваться положительным сальдо на ЕНС при налоге к уменьшению? За 2023 налог на прибыль получился к уменьшению. Как это отразится на ЕНС в 1С:Бухгалтерия? Что сделать, чтобы сумму переплаты использовать для…
- Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежеквартальных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежеквартальными авансами получился налог к уменьшению:…
- Отражение налога на прибыль к уменьшению на ЕНС при ежемесячных авансовых платежах без интеграции в 1С Из статьи вы узнаете, как изменится сальдо ЕНС, если в декларации по прибыли с ежемесячными авансами получился налог к уменьшению:…
Добрый день!
Письмо ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@ «О применении положений статьи 122 НК РФ при предоставлении уточненных налоговых деклараций в порядке статьи 81 НК РФ» уточняет порядок определения непрерывного сальдо ЕНС.
«Учитывая, что основания для привлечения к ответственности при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика, определяются на момент ее представления, размер непрерывного положительного сальдо необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации. Иное толкование ставило бы налогоплательщика, добровольно уточнившего ранее задекларированную обязанность, в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, скрытая обязанность которого выявлена по итогам мероприятий налогового контроля.»
Иными словами, все разъяснения по определению срока положительного сальдо ЕНС — это срок от уплаты налога от даты уплаты налога в положенную дату при сдаче Первоначальной декларации и до даты сдачи Уточненной декларации.
Если уплатить налог за 2023 год нужно было не позднее 25 марта 2024 года, то положительное сальдо ЕНС ИФНС считает с 25 марта 24г. по 17.05.24г.
Если в течение этого периода имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и пеней, тогда штрафа за неполную уплату налога не будет.
Лучше обратиться в ИФНС и точно определить, за какой период предъявляют претензии по штрафу за неуплату.
Материал по теме, может пригодится.
Уточненная декларация по налогу на прибыль