Добрый день. ООО (ОСНО) обслуживается в Точка Банке, банк ежемесячно начисляет баллы, ПО ним можно выбирать сертификаты Ozon, яндекс такси… Сертификаты дарим сотрудникам. Пример: выдали сотруднику сертификат на 5 000 балов соответственно 5 000 руб. банк списывает 1 руб. (за каждый полученный сертификат), где в назначении указано: Оплата за Сертификат на покупки в OZON по программе лояльности, НДС не предусмотрен. Банк дает накладную стоимостью 1 руб. (без НДС) и в назначении указывает Сертификат ОЗОН 5000.
Банк так же сообщает что,
Законы Российской Федерации обязывают каждого предпринимателя уплачивать налог с покупок за баллы программ лояльности.
Для того, чтобы вам не пришлось уплачивать этот налог, мы добавили 1 рубль к стоимости каждого товара.
Вопрос :
1.О каком налоге сообщает нам банк? ПО моим данным мы платим НДФЛ и НДС.
2. Мы платим НДФЛ с суммы свыше 4000руб. на данный момент с 1000 руб. Страховые взносы Мы не платим т.к. делаем договор дарения. НДС начисляем 5000 *20% = 1000 (НДС к оплате). Прибыль не платим т.к. доход не возникает.
Какие действие в 1ЗУП: Начисляю подарок , код дохода 2720, вычет 501, категория: прочие доходы облагаемые по ставке п.1.1 ст. 224 НК РФ (т.е. НДФЛ всегда 13 % не по совокупному доходу). В декабре при начислении подарка налог начислили и оплатили(в декабре) с совокупного дохода т.е. 15%. 6-НДФЛ еще не сдавала. Нужно внести исправления?
Если сертификат номиналом 4000 руб. то НДФЛ не платим .
В отчете 6-НДФЛ доход отражается 120 графе и вычет в 130.
2НДФл доход отражается с кодом 2720 , вычет код 501.
Сообщите правильно начисляем и отражаем в отчете подарок-сертификат?
При синхронизации из ЗУП в 1С как должно данное начисление(не денежный подарок это просто сертификат на определенную сумму) отразится?
Спасибо.
С уважением, Чантурия Иза.
8-903-255-28-10
Izabella-ch@mail.ru
Здравствуйте!
Вопросы в части ЗУП задайте, пожалуйста, в рубрикаторе ЗУП.
1. Не нашла информации, о каком именно налоге сообщает банк. Возможно нужно запросить от них дополнительную информацию.
2. Верно, в части налогообложения подарков:
НДФЛ
Даритель – налоговый агент обязан удерживать НДФЛ;
Стоимость подарков, полученных от организаций и ИП, освобождается от налогообложения в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы
Подарки, переданные по договору дарения, не являются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2017 N 03-15-06/2437, Письмо Минтруда от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Налог на прибыль
Стоимость подарка и НДС, начисленный при передаче, не признаются в составе расходов для налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
НДС
Налог начисляется в момент передачи подарка, налоговая база — рыночная стоимость (стоимость приобретения) подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Подробнее в нашем материале:
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Дополнительно по теме:
НДФЛ с подарков с 2023 года
Спасибо.