Налог на прибыль

Вопрос задал Анастасия Ч. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.76/10)

Добрый день.
Какой проводкой отразить выявленную переплату по налогу на прибыль за предыдущие периоды в сверке с ИФНС при балансовом методе ПБУ 18?

Обсуждение (11)

  1. Добрый день!
    По правильному надо не просто сделать проводку, чтобы остатки в вашей базе сходились со сверкой ФНС, а брать свои декларации и сверять с реестром КРСБ все по строкам — начислено и уплачено. Дальше сверять с бух учетом.

    Или можете разницу посмотреть, на что не сходитесь итого и суммы о чем-то говорят. Тогда тоже будет понятно из-за чего разница.
    И уже с учетом причин вносить правки. Это или корректировки самих начислений или корректировки доходов-расходов и уточненки.
    В вашем случае есть понимание, по какой причине сальдо не сходится?
    ___________

    Если вы относитесь к субъекту малого предпринимательства, то имеете право исправлять существенные и несущественные ошибки прошлых лет в момент обнаружения и учитывать в составе прочих доходов и расходов.
    Следовательно исправить ошибку в начислении налогов прошлых лет можно проводками с заполнением аналитики:
    — Дебиторскую задолженность — Дт 99 Кт 68(69);
    — Кредиторскую — Дт 68(69) Кт 99.

  2. Применяется в организации балансовый метод ПБУ 18. Какой субсчет99 счета в программе БП 3 при отражении переплаты в проводке Д68 — К 99?

  3. На 99.02.Т или 99.02.1? Есть разница какой субсчет выбрать?

  4. Добрый день!
    Считаю, что правильно будет указать 99.02.2.

  5. Ольга, спасибо большое за ответ. Можете обосновать?

  6. Простите, Оксана. Ошиблась в имени.

  7. Проработала дополнительно законодательную сторону вашего вопроса.

    Уменьшать налог на прибыль без корректировки налоговой базы неправильно.
    Что касается уменьшения налоговых обязательств, надо четко понимать, по какой причине они меньше, чем были представляли в декларации. Иначе при выездной проверке может получиться так, что организация не сможет обосновать причину уменьшения налога за период.
    По этой причине все налоговые начисления в программе формируются автоматически, чтобы можно было разобраться исходя из какой налоговой базы в таком размере исчислили налог.
    Может быть у вас есть предположения почему данные по сверке с налоговой разные

    Что касается счета 99. Для текущего налога на прибыль правильно будет использовать счет 99.02.Т.
    99.02.2 и 99.02.1 — эти счета применяются исключительно для начисления условного бухгалтерского налога на прибыль, т.е. Бухгалтерская прибыль (убыток) х на 20%.

  8. Выявить при сверке с ИФНС ошибка какого периода не получилось, очень много подразделений и сумма маленькая. Просто нужно отразить переплату по налогу, чтоб совпадала с данными ИФНС. Вы считаете, что правильнее будет отнести на 99.02.2?
    Первый раз такую операцию выполняем, не можем определиться, поэтому и обращаюсь к Вам за советом.

  9. Спасибо за уточнение.
    Если искать ошибку вы не будете, тогда отразите переплату через счет 99.01.1 (не через 99.02.2) или через счет 84, за счет нераспределенной прибыли.

  10. Оксана, большое спасибо.

  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты