Как платить налог на прибыль, если выручка за год 170 млн. руб.

1. Добрый день, Вера!
   Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Такой анализ нужно проводить ежеквартально. Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2021 года, посчитайте среднюю выручку (именно от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы не учитывайте) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года. Судя по вашим данным в среднем получается (170 млн. руб. /4) — 42,5 млн. руб. в квартал > 15 млн. руб.
   Значит, в 1 квартале авансовые платежи уплачивать нужно.
   Если в декларации за 9 месяцев вы не отразили авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2021, так как превышения выручки тогда не было, то теперь, после превышения в 4 квартале, нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев с заполненным Разделом 1.2 с ежемесячными авансовыми платежами на 1 квартал 2021 года.
   Подробнее Учетная политика по учету авансовых платежей по налогу на прибыль
   Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль .

   1

2. Добрый день!
   Спасибо большое за подробный ответ.

3. Рада была помочь!

   1

4. Лариса, как необходимо задавать по одному вопросу в ветке (где эта ветка, куда заходить нужно?)
   Уведомление в налоговую мы не подавали.

   1. Новый вопрос здесь, пожалуйста,
      Личный кабинет
      И там еще раз повторить все + про уведомление.

5. Я вижу ваш вопрос, но в Обратной связи.
   Его кураторы не видят для ответа.
   Перейдите, пожалуйста, по этой ссылке — это ваш личный кабинет.
   И там все ваши вопросы.
   Личный кабинет
   Как обычно вопросы задаете. Прямо все так же делаете.

   Вот ваш текст, его скопируйте, пожалуйста. И про уведомление напишите тоже в этом вопросе.

   Добрый день!
   Мы на ОСН. За 2020 год выручка составила — 170 млн. руб.
   Скажите пожалуйста, как мы должны оплачивать налог на прибыль в 2021 году?
   Ежемесячно? в каком порядке исходя из выручки? Где можно посмотреть информацию по этому поводу на Вашем сайте?
   Ответ:
   Добрый день, Вера!
   Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Такой анализ нужно проводить ежеквартально. Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2021 года, посчитайте среднюю выручку (именно от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы не учитывайте) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года. Судя по вашим данным в среднем получается (170 млн. руб. /4) — 42,5 млн. руб. в квартал > 15 млн. руб.
   Значит, в 1 квартале авансовые платежи уплачивать нужно.
   Если в декларации за 9 месяцев вы не отразили авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2021, так как превышения выручки тогда не было, то теперь, после превышения в 4 квартале, нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев с заполненным Разделом 1.2 с ежемесячными авансовыми платежами на 1 квартал 2021 года.
   Подробнее Учетная политика по учету авансовых платежей по налогу на прибыль
   Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль .

   Добрый день!
   Я не опытный (пока) бухгалтер по оплате авансовых ежемесячных платежей.
   По итогам за 2020 год, ежеквартальная выручка у нас была такая:
   1 квартал: 33 млн.р.
   2 квартал: 43 млн.р.
   3 квартал: 44 млн. р.
   4 квартал: 49 млн.р.
   В 2020 году ежемесячные авансовые платежи ни разу не оплачивали. Видимо уже нарушили, так?
   Посмотрела раздел 1.2 в декларации по налогу на прибыль.
   Вы пишете, что надо подать уточненку за 9 мес. 2020 года.
   Я не знаю, что там писать.
   За январь 21 года прибыль составила 335 438 руб.
   К оплате налог на прибыль 67 087 руб.,
   Его сегодня (28.01) мы оплатили.
   В итоге не понимаю, что надо сделать с декларацией по налогу на прибыль.

6. Дополнительно по теме. Опубликовано письмо ФНС от 27.01.2021 N СД-4-3/868@. В нем контролеры пояснили, что если на 30.09.2020 организация укладывалась в лимит выручки 25 млн. руб в среднем за квартал, т.е. декларация за 9 месяцев была заполнена без ежемесячных авансовых платежей на 4 кв. 2020 и 1 квартал 2021, то даже при превышении лимита по окончании 2020 года уплачивать ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2021 и подавать уточненную декларацию не нужно.

Комментарии закрыты.