Добрый день, организация применяет УСН доходы минус расходы, на 01.12.21 имелось здание стоимостью 137000, полученное в результате вклада в уставный капитал в 2000 году, в декабре 2021 года были произведены затраты по модернизации здания на сумму 2000000, за 2022 год, на сумму 14000000, на 31.12.22 на счете 08.03 накопилось 16000000. 31.12.22 была увеличена стоимость гаража 01.01/08.03 на 16000000 (отражено в декларации по УСН). Теперь, в октябре 2023 г. ,учредители хотят продать это здание. Вопрос: как нужно было учитывать модернизацию в НУ учете (помесячно или сразу суммой) и какие действия нужно сейчас предпринять в связи с продажей
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » УСН Доходы-Расходы. Модернизация ОС с последующей продажей в 1С
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Амортизация в 2011 году построили здание. Применяли УСН. Потом перешли на ОСН. При переходе сумма амортизации по НУ списана полностью. БУ…
- В налоговом учете не начисляется амортизация на сумму модернизации в 1С Здравствуйте! Помогите правильно отразить в программе следующую ситуацию: в 21 году приняли к бухгалтерскому учету основное средство (здание бытовое). Определили…
- Уменьшение УСН на страховые взносы если с февраля все доходы по ПСН в 1С Добрый день! ИП на УСН доходы был с 01.01.22 по 21.01.22 , далее патент. Стоимость патента составила 4123 оплатить до…
- УСН, не вовремя отражен документ от поставщика за прошлый год Добрый день! Организация на УСН. В 2017 году оплатила подрядчику услуги по строительству пристройки к зданию ( проводилась модернизация здания).…
Статьи по этой теме
- Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1 310 000 руб. Как лестницу пристроенную к зданию отразить в учете ОС? Стоимость лестницы 1 310 000 руб. Пристройка к зданию лестницы – улучшение качества…
- Модернизация основного средства с увеличением срока полезного использования в 1С Рассмотрим, как отразить модернизацию не до конца самортизированного основного средства, если в результате модернизации увеличился срок его полезного использования. Нормативное…
- Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция Как отразить модернизацию, дооборудование основного средства в 1С 8.3?. Это зависит от многих обстоятельств: был ли объект самортизирован, увеличился ли…
- Пересчет налога на имущество за прошлые годы при оспаривании кадастровой стоимости на УСН доходы-расходы в 1С Оспаривание кадастровой стоимости Пример Организация (УСН доходы-расходы) оспорила КС (15 020 тыс. руб.) здания, облагаемого налогом на имущество по кадастровой…
Добрый день!
На УСН Доходы-Расходы затраты на модернизацию можно признать после того, как работы будут завершены и оплачены, а ОС вы введете в эксплуатацию (п. 2 ст. 257, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 24.06.2013 N 03-11-11/23684, от 20.04.2010 N 03-11-06/2/62).
Списывайте расходы равными долями поквартально в течение календарного года после того, как будут выполнены все условия для признания расходов. При этом неважно, когда вы приобрели ОС: на «упрощенке» или до перехода (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Расходы на модернизацию отразите в разд. II книги учета доходов и расходов при УСН.
Реализацию ОС оформляете доментом Передача ОС.
ДОХОД В НУ
Доходы — выручка от реализации определяемая в соответствии п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
Дата признания дохода — день поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет организации или на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36926).
РАСХОД В НУ
Признанные УСН-расходы корректируются при продаже ОС ранее:
-3 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ до 15 лет включительно;
-10 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ свыше 15 лет.
Необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов до даты реализации с учетом начисления амортизации по гл. 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Реализация ОС в 1С
.