УСН Доходы-Расходы. Модернизация ОС с последующей продажей в 1С

Вопрос задал Елена И. (Кингисепп)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день, организация применяет УСН доходы минус расходы, на 01.12.21 имелось здание стоимостью 137000, полученное в результате вклада в уставный капитал в 2000 году, в декабре 2021 года были произведены затраты по модернизации здания на сумму 2000000, за 2022 год, на сумму 14000000, на 31.12.22 на счете 08.03 накопилось 16000000. 31.12.22 была увеличена стоимость гаража 01.01/08.03 на 16000000 (отражено в декларации по УСН). Теперь, в октябре 2023 г. ,учредители хотят продать это здание. Вопрос: как нужно было учитывать модернизацию в НУ учете (помесячно или сразу суммой) и какие действия нужно сейчас предпринять в связи с продажей

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    На УСН Доходы-Расходы затраты на модернизацию можно признать после того, как работы будут завершены и оплачены, а ОС вы введете в эксплуатацию (п. 2 ст. 257, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 24.06.2013 N 03-11-11/23684, от 20.04.2010 N 03-11-06/2/62).

    Списывайте расходы равными долями поквартально в течение календарного года после того, как будут выполнены все условия для признания расходов. При этом неважно, когда вы приобрели ОС: на «упрощенке» или до перехода (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Расходы на модернизацию отразите в разд. II книги учета доходов и расходов при УСН.

    Реализацию ОС оформляете доментом Передача ОС.

    ДОХОД В НУ
    Доходы — выручка от реализации определяемая в соответствии п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):

    Дата признания дохода — день поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет организации или на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36926).

    РАСХОД В НУ
    Признанные УСН-расходы корректируются при продаже ОС ранее:
    -3 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ до 15 лет включительно;
    -10 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ свыше 15 лет.

    Необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов до даты реализации с учетом начисления амортизации по гл. 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

    Реализация ОС в 1С
    .

Комментарии закрыты.