УСН Доходы-Расходы. Модернизация ОС с последующей продажей в 1С

1. Добрый день!

   На УСН Доходы-Расходы затраты на модернизацию можно признать после того, как работы будут завершены и оплачены, а ОС вы введете в эксплуатацию (п. 2 ст. 257, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 24.06.2013 N 03-11-11/23684, от 20.04.2010 N 03-11-06/2/62).

   Списывайте расходы равными долями поквартально в течение календарного года после того, как будут выполнены все условия для признания расходов. При этом неважно, когда вы приобрели ОС: на «упрощенке» или до перехода (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

   Расходы на модернизацию отразите в разд. II книги учета доходов и расходов при УСН.

   Реализацию ОС оформляете доментом Передача ОС.

   ДОХОД В НУ
   Доходы — выручка от реализации определяемая в соответствии п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ):

   Дата признания дохода — день поступления денежных средств в кассу, на расчетный счет организации или на дату погашения задолженности покупателем иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36926).

   РАСХОД В НУ
   Признанные УСН-расходы корректируются при продаже ОС ранее:
   -3 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ до 15 лет включительно;
   -10 лет от даты признания расходов на приобретение ОС — если СПИ свыше 15 лет.

   Необходимо пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов до даты реализации с учетом начисления амортизации по гл. 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

   Реализация ОС в 1С
   .

Комментарии закрыты.