Ликвидация ОС с длительным демонтажом в налоговом учете в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Иляна З.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Объект основных средств выведен из состава ОС-начат длительный процесс ликвидации. Предстоят расходы на ЗП сотрудников, сторонних организаций, материальные расходы и т.д. Как реализована в 1С возможность отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды при долгосрочной ликвидации объекта основных средств. БУ: Затраты на демонтаж, утилизацию объекта и восстановление окружающей среды признаются расходами периода, в котором были понесены, т.е. по факту выполнения работ. НУ: расходы на демонтаж ликвидируемого объекта ОС учитываются на дату подписания акта о ликвидации ОС (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Акт вывода из эксплуатации 01.01.2023. Дата УТВЕРЖДЕНИЯ ОС-4 30.06.2023.

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, как осуществили вывод из состава ОС?

    1. в 1с Документ «Списание ОС», но проводки откорректировали вручную только по БУ. В НУ проводок нет
  2. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо за уточнение.

    Автоматизации учета затрат в БУ и НУ при длительной ликвидации ОС в 1С нет.
    Принятие расходов в НУ придется и далее корректировать вручную.

    В момент признания затрат по ликвидации в НУ, отразите их документом Операция, введенная вручную только по НУ.

  3. Интересует Ваше экспертное мнение по данному вопросу. Период отражения расходов при длительной ликвидации приводит к возникновению временных разниц, проводки в БУ и НУ, период отражения расходов? Есть ли подборка лекций/информации по данному вопросу
  4. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    На сайте подборок лекций/информации по данному вопросу нет.

    Считаю, что у вас будет разница в БУ и НУ.

    БУ: Списание основных средств при их ликвидации (демонтаже) регулируется ФСБУ 6/2020.
    Списание основных средств осуществляется на основании акта о списании.
    Остаточная стоимость основных средств списывается на прочие расходы.
    Объект основных средств подлежит списанию в том отчетном периоде, в котором он выбывает или становится неспособным приносить организации экономические выгоды в будущем (п.41 ФСБУ 6/2020). Для вас — это акт от 01.01.2023 и наверняка есть еще приказ (распоряжение) руководителя.

    НУ: Расходы связанные с ликвидацией ОС признаются на дату подписания акта (списания, утилизации, демонтажа). Дата утверждения — 30.06.2023 (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ)
    Расходы на демонтаж основных средств могут быть отнесены к внереализационным расходам для целей налога на прибыль.

    Дата признания расходов на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства может быть разной для разных точек зрения, поэтому рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами (своими или сторонними), а также обратиться с официальным запросом о предоставлении разъяснений по данному вопросу в свою ИФНС.
    Обратиться в ФНС России

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Ликвидация ОС длительная в 1С Добрый день! Как в 1С реализован алгоритм проведения операций при длительной ликвидации объекта основных средств (в течении 2-х лет). В…
  2. О начислении налога на имущество на капремонт ОС Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, подпадают ли под обложение налогом на имущество организаций расходы на проведение плановых периодических капитальных ремонтов недвижимых основных…
  3. Не выполняется правило пункта 44 ФСБУ 6/2020 применительно к заполнению БФО, не сворачиваются доходы и расходы в 1С Добрый день. Согласно п. 44 ФСБУ 6, разница между суммой балансовой стоимости списываемого объекта основных средств и затрат на его…
  4. Ремонт в арендованном помещении в 1С Добрый день.Организация применяет УСНО (Доходы-Расходы).Произведен ремонт в арендованном под магазин помещении. Демонтаж перегородки, монтаж новой перегородки, демонтаж старой электрики и…

Статьи по этой теме

  1. Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С Начиная с релиза 3.0.97 в программе 1С автоматизирован учет материалов, полученных от ликвидации ОС. Вы узнаете, как отразить списание ОС,…
  2. Частичная ликвидация ОС в 1С В статье разберем, как списать ликвидируемую часть объекта основных средств в БУ, НУ и программе 1С. Пошаговая инструкция Организация приняла…
  3. Как отразить разукомплектацию прослеживаемого ОС и реализацию его части в 1С? Как в 1С провести разукомплектацию прослеживаемого ОС для дальнейшей реализации части ОС? ОС и НМА – Списание ОС. Разукомплектация прослеживаемого…
  4. Основные средства в НКО Бухгалтерский учет основных средств ФСБУ 6/2020 «Основные средства» ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» Учет основных средств Только для ОС в уставной…