Ликвидация ОС с длительным демонтажом в налоговом учете в 1С

Вопрос задал Иляна З.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Объект основных средств выведен из состава ОС-начат длительный процесс ликвидации. Предстоят расходы на ЗП сотрудников, сторонних организаций, материальные расходы и т.д. Как реализована в 1С возможность отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете в разные периоды при долгосрочной ликвидации объекта основных средств. БУ: Затраты на демонтаж, утилизацию объекта и восстановление окружающей среды признаются расходами периода, в котором были понесены, т.е. по факту выполнения работ. НУ: расходы на демонтаж ликвидируемого объекта ОС учитываются на дату подписания акта о ликвидации ОС (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Акт вывода из эксплуатации 01.01.2023. Дата УТВЕРЖДЕНИЯ ОС-4 30.06.2023.

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, как осуществили вывод из состава ОС?

    1. в 1с Документ «Списание ОС», но проводки откорректировали вручную только по БУ. В НУ проводок нет

  2. Спасибо за уточнение.

    Автоматизации учета затрат в БУ и НУ при длительной ликвидации ОС в 1С нет.
    Принятие расходов в НУ придется и далее корректировать вручную.

    В момент признания затрат по ликвидации в НУ, отразите их документом Операция, введенная вручную только по НУ.

  3. Интересует Ваше экспертное мнение по данному вопросу. Период отражения расходов при длительной ликвидации приводит к возникновению временных разниц, проводки в БУ и НУ, период отражения расходов? Есть ли подборка лекций/информации по данному вопросу

  4. На сайте подборок лекций/информации по данному вопросу нет.

    Считаю, что у вас будет разница в БУ и НУ.

    БУ: Списание основных средств при их ликвидации (демонтаже) регулируется ФСБУ 6/2020.
    Списание основных средств осуществляется на основании акта о списании.
    Остаточная стоимость основных средств списывается на прочие расходы.
    Объект основных средств подлежит списанию в том отчетном периоде, в котором он выбывает или становится неспособным приносить организации экономические выгоды в будущем (п.41 ФСБУ 6/2020). Для вас — это акт от 01.01.2023 и наверняка есть еще приказ (распоряжение) руководителя.

    НУ: Расходы связанные с ликвидацией ОС признаются на дату подписания акта (списания, утилизации, демонтажа). Дата утверждения — 30.06.2023 (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ)
    Расходы на демонтаж основных средств могут быть отнесены к внереализационным расходам для целей налога на прибыль.

    Дата признания расходов на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства может быть разной для разных точек зрения, поэтому рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами (своими или сторонними), а также обратиться с официальным запросом о предоставлении разъяснений по данному вопросу в свою ИФНС.
    Обратиться в ФНС России

Комментарии закрыты.