Отражение курсовой разницы в декларации по налогу на прибыль если много обязательств по одному договору в 1С

Вопрос задал Татьяна Ч. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

База 1С ,Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0,релиз (3.0.130.22) .Декабрь закрывает с ошибкой. Валютный займ ведется на 67.23 и проценты по нему на счете 67.24.
По итогам года: Формула,когда: ( +) КР больше (-)КР,превышение уходит на счет 98 КР.Но в Декларации по ННП при этом отражается отрицательная КР по строке 040 по эти же счетам. Так же не должно быть. Перезакрывала период с начала года несколько раз, все без изменений.

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Добрый день!

    С версии 3.0.130 результат переоценки сворачивается по непогашенной задолженности так, чтобы был один результат — доход, либо расход.
    Расходы и отложенные доходы сравнимаем по итогам года, уменьшение расходов отражается 31.12.2022 и учитывается только в годовой декларации по налогу на прибыль.

    Свертка происходит в закрытии месяца рег.операцией — Переоценка валютных средств за декабрь 2022 года, если организация отказалась от переноса всех расходов по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности на будущие периоды, до момента ее погашения (Федеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗ).

    По каждой задолженности сравнивают Доходы и Расходы.
    Если из Справки-расчета переоценки валютных средств за декабрь 2022 видно, что Доходы больше расходов, то задолженность за 2022 не должно в НУ расходов. Расходы уменьшаются до нуля.
    Если же Расходы превышают доходы, тогда программа сторнирует сумму отрицательных и положительных КР, сумму отрицательных КР оставляет в расходах.

    Обсудим здесь
    Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С
    Что и как менялось в учете — общее направление здесь
    Методика учета курсовых разниц в 2022 в 1С
    .

  2. Оксана,спасибо.Такие комментарии есть во многих документах.
    Да так должно быть.Но в моем случае,когда не было погашения тела и % по займу,что-то не так с с этой сверткой.
    К сожалению, в 1С ,версия 3.0.130, программа не отрабатывает должным образом свертку по КР (Положительная больше отрицательной)в случае ,если организация отказалась от переноса всех расходов по курсовым разницам за 2022 год по непогашенной задолженности на будущие периоды .Отрицательная КР , по сч.67.24 ,кусок, попадает в декларацию по ННП. По строке 200 Приложения 2 к листу 2 Декларации по ННП в расшифровке это хорошо видно.
    15.02.23 в БУХ. 1С вышла большая статья на тему КР.Но ни слова о каких-либо проблемах с релизом.Надеюсь на комментарий 20.02.2023 Казаковой Л.

  3. Татьяна, уточните, обязательство погашалось хотя бы частично?

  4. Добрый день. Частично,да,погашалось.Но расчет ведется неправильно.При проверке в ручном режиме расхождения оч.большие.

  5. Вышлите, пожалуйста, Карточки счета 67.23 и 67.24 по данному обязательству. Попробуем разобраться, почему программа так отрабатывает.

  7. Татьяна, пришлите, пожалуйста, скрин как оформляли документ Поступление. Сам как заполнен документ и Движение Дт/Кт. И еще как у вас оформлена карточка договора.

    Дополнительно нужны скрины расшифровки по статьям затрат ОСВ 91.02 (10 540 264,36) и расшифровку доходов по КР по карточке 91.01 (165 396,22)

  9. Провалитесь, пожалуйста, в Расходах по статьям затрат в сумму 10 540 264,36, какие там операции.

  10. Оксана, выше во вложении,1файл- расшифровка.

  11. Изучили скрины.
    Доходы (стр. 100 Приложения 1 к Листу 02) по курсовым не смотрим, тк это по другому договору.

    По стр. 200 на договор приходится 10 426 275,86. Это правильная сумма.
    Получилась так:
    Смотрим таб. Расчет расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет) в Справке-расчете за декабрь.
    Всего признано расходов по этому договору за 2022 на 562 394 043,90
    Потом идем в таблицу Корректировка доходов и расходов 2022 года по требованиям и обязательствам, не погашенным на 31.12.2022 (налоговый учет) той же Справки-расчета
    Там по каждому документу начисления процентов сравниваются расходы признанные и доходы отложенные на Кт 98.КР и меньшая из величин идет в уменьшение (графы Корректировка признанных расходов и Корректировка отложенных доходов) суммы в этих графах всегда равны. Потому что на эту сумму мы уменьшаем и Кт 98.КР, и 91.02. Сумма уменьшения здесь — 551 967 768,04
    Теперь проверяем расходы (562 394 043,90-551 967 768,04) = 10 426 275,86 — что и отражено в декларации.
    Проверяем остаток на счете 98.КР. Накопленный отложенный доход — 673 430 761,79 эта сумма в таб. Отложенные доходы и расходы по курсовым разницам за период (налоговый учет) стр. 1.
    В декабре были отрицательные КР, поэтому за весь год эта сумма и есть отложенный доход Кт 98.КР.
    (673 430 761,79-551 967 768,04)= 121 462 993,75.

    Сравнивается каждое обязательство. У вас их много по одному договору. Не везде сумма отложенных доходов больше расходов. Поэтому получилось, что и расходы не все снялись, и доходы не полностью уменьшились.
    Это нормальная ситуация.

Комментарии закрыты.