Зависли суммы по счету 41 при переходе с ФИФО на среднюю себестоимость в 1С

Вопрос задал Валентина С.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.90/10)

Добрый день. До 2024 года компания была на УСН д-р, с 2024 на ОСНО. Смотрю были введены остатки по НУ 31.12.2023. Решила проверить 41 счет и обнаружила остатки по НУ и БУ без количества, провалилась в карточку-там вот такая картина во вложении. Вел другой бухгалтер, перед сдачей 3го квартала уволился. Подскажите, пожалуйста, в чем ошибка, где капать?

Все комментарии (18)

  1. Добрый день, Елена.
    Нужно смотреть реализацию. У вас не определилась партия товаров. Также проверьте, что партия товаров заполнена в документе Ввод остатков

  4. Простите, я не понимаю где это посмотреть, подскажите, пожалуйста. Зашла ввод, там только по НУ, попробовала добавить в режим ввода остатков БУ-не дает редактирование и написано, что при смене режима вводятся остатки только по НУ учету. Или мне в Дт и Кт зайти и вручную отредактировать указав партии.

  7. В таком случае, если перешли с ФИФО на среднюю себестоимость, то нужно очистить партии по этим товарам.
    Это можно сделать только ручной операцией.
    Дт 41 пустая партия, Кт 41 заполненная партия.

  8. Добрый день, да в учетной политике меняли метод с ФИФО на по средней. Это в самом вводе остатков делать «Это можно сделать только ручной операцией.
    Дт 41 пустая партия, Дт 41 заполненная партия.»? Или операцией вручную? Можно, пожалуйста, на примере в 1С показать как это делается.

  9. Приложение

    Сначала формируете ОСВ по партиям в БУ и НУ!
    Потом формируете документ Операция, введенная вручную.
    В примере выше по НУ у вас партия не заполнена, видимо поменяли ФИФО на среднюю раньше чем вводили документ Ввод остатков. Даже если изменения с нового года, то поле Партия недоступно.
    Поэтому переносите только то, что у вас в ОСВ отражено по партиям, это БУ и количество.

  10. Не знаю когда выбиралась учетная и вводились остатки, скорее всего так. Я новичок временно назначили в связи с увольнением бухгалтера. Спасибо вам огромное. Провела Операцию вручную, сальдо 41 по проданным товарам все по 0. Но начала проверять декларацию по прибыли, строка 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации увеличилась на 131 000 руб. Как раз та сумма которая зависла. Подскажите, пожалуйста, как убрать этот расход в 1С? Читаю что нереализованный товар приобретен и оплачен в период применения УСН, в связи с этим организация не вправе учесть в расходах для целей налогообложения прибыли стоимость этого товара.

  11. Елена, раз такой разговор, вам нужно проверить

    1) отражена ли стоимость НДС на счете 19 (восстановлен НДС)
    Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С
    При переходе с УСН «доходы» на ОСНО разрешили применять вычет НДС

    2) оплаченный нереализованный товар признается в расходах НУ по мере его реализации (письмо ФНС и Минфина РФ от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@ (абз. 28 раздела «Налог на прибыль»)).
    При УСН такие расходы признаются также при реализации товаров покупателю.

    Поэтому программа правильно учла эти товары в расходах, если они были реализованы. Но тут нужно исправить ошибку и исправления внести в текущем периоде, т.к. налог был завышен. Либо подать уточненную декларацию.
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Поэтому вам нужно сесть и полностью проверить переход.
    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С (видео)
    Добровольный переход с УСН на ОСНО в 1С (пояснения к таблице из прошлой статьи)

  12. «При переходе с УСН на ОСНО можно заявить вычет НДС по товарам/материалам, которые не были использованы при применении УСН и будут использоваться в деятельности облагаемой НДС»- я смотрю все товары, по которым висят остатки, были приобретены более 3 лет назад. В документе ввод остатков 19 счет не заполнен. На 41 счете часть товаров были куплены Без НДС, часть с НДС-остатки введены с учетом НДС. Верно ли это? Или необходимо было выделить НДС? Подскажите, пожалуйста.

  13. Елена,
    Принимать или не принимать к вычету НДС — это не обязанность, это право. Если решите принимать, то НДС нужно будет выделять вручную и отражать в ДТ 19 документом Операция, введенная вручную:
    Дт 19.03 Кт 41.01 (10.01) Сумма НДС

    В вашем случае, вы правите начало года, тут надо подумать «нужно ли вам это»? Принять НДС к вычету можно только в первом квартале, поэтому если решитесь, то это будет уточненная декларация по НДС.

    По налогу на прибыль, все понятно?
    Вот еще одно письмо, что в расходах признается стоимость нереализованных товаров — Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-07/20497

  14. НДС принимать к вычету не будем. В первом квартале продажи были минимальные. Меня больше интересует остатки по 41 счету, если мы не принимаем к вычету, что мы должны сделать с НДС-списать его или вкл в остатки 41? По НУ введен на 31.12.2023 остаток с НДС =131000 в т.ч. 21833 НДС.

  15. Посмотрела вопросы -задавала моя коллега. Ответ был от сотрудника Бухэксперт8 «В соответствии с НК можно принять к вычету НДС в течение 3х лет с момента возникновения права при приобретении товаров, работ, услуг (п. 1.1. ст. 172 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 22.11.2011 N 9282/11). Счет-фактуру от 2020г к вычету уже принять нельзя, ИФНС направит требование убрать из отчета. Остатки по счету 41 вносите с учетом НДС.».

  16. «По налогу на прибыль, все понятно?
    Вот еще одно письмо, что в расходах признается стоимость нереализованных товаров — Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-03-07/20497». Спасибо большое, тоже нашла ссылки на «письма Минфина России от 07.03.2024 № 03-03-07/20497, ФНС России от 30.12.2022 № СД-4-2/18017». Настроила универсальный отчет, проверила, что данные приобретения в расходы по УСН не попали. По прибыли вроде бы все понятно.

    1

  17. Если мы вносим остатки по счету 41 с учетом НДС 131 000руб., вычет мы не применяем, получается в уточненной декларации по прибыли мы должны в приложении 2 к листу 02 в строке 020 Прямые расходы налог-ка осущ. опт торговлю показать 131 000руб. или 131 000руб. минус НДС?

  18. Если к вычету НДС не принимаете и учитываете их дальше в стоимости, то указываете сумму товаров с НДС. Если бы выделили отдельно, то при списании нельзя было бы признать расходами в НУ. (п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ)

    Согласно письму ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ и письму Минфина от 23.12.2022 г. N 03-07-15/126726
    дата принятия на учет товаров не влияет на принятие к вычету НДС при переходе с УСН на ОСН.

Добавить комментарий