Корректировочный или исправительный счет-фактура, счета в проводках в 1С

1. Здравствуйте!

   Способ отражения корректировки реализации зависит от причины корректировки — 1-ошибка, 2-соглашение сторон.

   1. Если исправляете ошибку и Виды операций указываете Исправление в первичных документах: выписывается исправительный счет-фактура.
   Формируется проводка
   Д90.03 К68.02 СТОРНО

   Исправление отражается в кн.продаж (п.11 Правил — Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
   При выставлении исправительного счета-фактуры корректируют книгу продаж за квартал, в котором отражен счет-фактура с ошибками. Ошибочный счет-фактуру аннулируют — регистрируют повторно с отрицательными показателями в графах 13а — 19, а исправительный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. Если книгу продаж надо исправить после закрытия, заполняют дополнительный лист.

   Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С (раздел Алгоритм исправления ошибок по НДС)

   2. При корректировке реализации по согласованию сторон Вид операции указывается соответствующий: выписывается корректировочный счет-фактура.
   Формируется проводка
   Д90.03 К19.09 СТОРНО

   Корректировка отражается в кн.покупок.

   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   1

2. Спасибо. Т.е. в 3 кв.2024 мы выписали по неправильной цене — выше. В мае 2025г. делаем исправительную на уменьшение цены. Делается проводка Дт.68.02 Кт.91.01 т.к. период закрыт. Т.е. не сторно Д90.03 К68.02. И мы сами можем решать: идти или не идти в 2024 г. для исправления, так? Можем оставить по прежнему.

3. Не совсем так. В данном периоде есть особенность — повышение ставки по налогу на прибыль с 20% (2024) до 25% (2025). В связи с чем Минфин в письме от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 рекомендовал все ошибки отражать через уточненную декларацию.

   Подробнее
   Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?

   1

4. Спасибо большое, что указали. Знала, но не применила к себе. А как в программе -то делать? Ведь на автомате это исправление «ложится» для целей налогообложения. А в комментариях не написано, как. Или я не прочитала внимательно. И вот это —

5. Т.е. получается, по НДС сдаю или не сдаю корректировочную — тоже желание, а в декларацию текущую по НДС не попало поэтому, так, т.к. по Кт.91.01? По НП — тоже так же: обязанности нет по сдаче, но в 2025г. не принимаю для налога на прибыль?

6. А корректировка на основании соглашения отражается в обычном порядке, верно?

7. По НДС, если не привело к недоплате налога, то уточненную декл.можете нее сдавать. Но и в текущей не отражать.

   При уменьшении суммы реализации даже при указании «Исправление в первичных документах» в программе исправление в НУ отражается текущим периодом. Поэтому в 2025 (из-за изменения ставки) при корректировке 2024 надо дополнительно исправлять в ручном режиме. Здесь два варианта: 1-открывать прошлый период, 2-корректировать вручную в текущем периоде.

   По вопросу изменения цены по соглашению сторон не нашла разъяснений Минфина. Надо рассматривать каждую ситуацию отдельно и исходить из причины изменения цены. Есть разные точки зрения:
   1-подавать уточненную декларацию (безопасная)
   2-т.к. это новое событие (не ошибка), отражать корректировку в НУ текущим периодом.

   1

8. Спасибо большое. В моей ситуации: надо заполнить доп.лист за соответствующий квартал прошлого года и сдать на уменьшение налог на прибыль?

9. Да, при исправлении из-за ошибки.

   1

10. Спасибо большое, закрывайте вопрос.
11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    1

Комментарии закрыты.