Отражение компенсаций штрафов ГИБДД субарендатору в 1С

Вопрос задал Лариса К.

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Доброе время суток!

Вопрос: Наша компания взяла по договору лизинга транспортные средства. Затем сдала их в субаренду (в договоре лизинга субаренда прописана).
Наша компания возмещает лизинговой компании сумму оплаченных ими штрафов ГИБДД по выставленным счетам. Мы, в свою очередь, выставляем данные штрафы к возмещению нам — субарендатору.
Какими документами в 1С БП и какими проводками отразить данные операции?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  2. Платежи в бюджет в виде оплаты пеней, штрафов, неустоек не признаются расходами для целей учета налога на прибыль (п.2 ст.270 НК РФ). Однако учету подлежат суммы по возмещению убытков, которые возникли в период действия договора между сторонами (ст.15 ГК РФ). На дату признания арендатором сумма компенсации расходов признается в БУ в составе прочих расходов, в НУ – в составе внереализационных расходов (пп.8 п.7 ст.272 НК РФ).

    В 1С обязанность по возмещению суммы оплаченного штрафа арендодателем отразите как расчеты по претензиям:
    Дт 91.2 Кт 76 – начислена обязанность по возмещению суммы штрафа лизингодателю
    Дт 76 Кт 51 – перечислена оплата
    Документы оформите по примеру:

    Как покупателю отразить претензию поставщика?

    Проверьте, что в статье прочих доходов расходов установлен флаг «Принимается к НУ».

    Полученная сумма компенсации по признанной претензии признается в БУ в составе прочих доходов (п.7 ПБУ 9/99), в НУ – в составе внереализационных доходов (п.3 ст.250 НК РФ).
    Дт 76 Кт 91.01 – начислена претензия, признанная субарендатором
    Дт 51 Кт 76 – получена оплата

    В 1С начисление суммы по претензии к получению отражается аналогично документом Операция или документом Начисление пеней в разделе продажи.

    Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю в 1С?

    Если останутся вопросы, пишите.

  3. Спасибо за ответ)
    Мы проштудировали информацию и из других источников.. и нам важеН был еще и ваш ответ. Что мы нашили :
    1. Сумму компенсации следует рассматривать как возмещение понесенного убытка и учитывать ее в «прибыльной» базе. Ведь размер потерь и виновное лицо установлены. Кроме того, формально перечень внереализационных доходов открыт, а в необлагаемых доходах компенсация за уплату административного штрафа не поименована.
    Если решите следовать такому подходу, тогда возмещаемый арендатором убыток в размере штрафа за нарушение его сотрудником ПДД включайте во внереализационные доходы на дату признания арендатором предъявленной претензии .
    Надо сказать, что такой вариант был бы справедливым, если бы сам убыток можно было изначально включить в «прибыльные» расходы. При таком зеркальном отражении доходов и расходов дополнительной налоговой нагрузки у арендодателя не возникло бы. Это «типо» безопасный подход.
    2.Есть мнение, что сумма компенсации затрат на уплату штрафа доходом не является. И надо сказать, что такая позиция оправданна, поскольку с точки зрения ст. 41 НК РФ организация не получает экономических выгод: арендатор возвращает ей потраченные за него деньги, то есть материальное положение фирмы-арендодателя не улучшается, а только восстанавливается.
    Возможно, проверяющие спокойно отнесутся к безналоговой компенсации «штрафных» затрат, учитывая также тот факт, что штраф не был отражен в «прибыльных» расходах. Мы узнали мнение специалиста Минфина на этот счет. А вот это «типо» ))) спорный подход.
    3. а еще есть мнение гос.советника он пишет — «…Поскольку в рассматриваемой ситуации вред в сумме штрафа причинен арендодателю действиями арендатора, то полученные от арендатора средства являются возмещением убытка. Поэтому компенсированную сумму штрафа арендодателю следует включить во внереализационные доходы, облагаемые налогом на прибыль . То, что арендодатель не может учесть уплаченный административный штраф в налоговых расходах, для целей признания доходов значения не имеет.»…НАСТОЯЩИЙ НАЛОГОВИК ))))
    ЕЩЕ РАЗ СПАСИБО )

    1

  4. Да, все верно, есть спорные мнения на этот счет, однако при наличии правильно оформленных подтверждающих документов проблем с проверяющими органами не должно возникнуть. Например, если договором прямо предусмотрено, что арендатор помимо перечисления арендных платежей должен возмещать иные расходы, возникшие по его вине, то ситуацию со штрафами однозначно можно рассматривать как возмещение убытков и использовать такую схему отражения операций в учете. Если таких уточнений в договоре нет, в любом случае доходы/расходы по претензиям признаются только после того, как стороны договора согласились на эти условия. Это может быть дополнительно оформлено документально, либо виновная сторона перечисляет средства и с этой даты можно считать, что претензия признана.

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.