Как в 1С провести утилизацию товара на территории покупателя, проданного в страну ЕАЭС.

Индивидуальную консультацию запросил Наталья В. (Москва)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый день. Мы ООО на ОСНО. Мы продали не качественный товар на территорию Республики Беларусь. В РБ товар утилизировали. Как нам провести данную операцию в 1С КОРП? Куда предоставить акт утилизации? Нужно ли подавать уточнёнку, по Заявлению о ввозе, для таможенной статистики?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    В данной ситуации происходит полный возврат некачественного товара (утилизация).
    Если ставка НДС 0% не подтверждена на момент возврата брака и переход права собственности к покупателю не перешел, поставка не состоялась.
    Реализация не подтверждена, налоговой базы нет.

    Заявление о ввозе при возврате из ЕАЭС бракованного товара оформлять не нужно (письмо Минфина от 01.09.2017 № 03-07-13/1/56235).
    Как в Декларации НДС отразить возвраты некачественного товара до подтверждения ставки 0% в 1С
    Возврат некачественного товара из ЕАЭС, нужно ли подавать Заявление о ввозе при возврате товара в 1С
    Возврат товара при отгрузке без перехода права собственности в 1С

    Когда возврат после подтверждения ставки НДС 0%, порядок следующий.
    Декларация по НДС при возврате товара, если экспорт в ЕАЭС ранее подтвержден

    Акт утилизации — это подтверждение для списания с учета некачественных товаров.
    В БУ себестоимость товара, утилизированного покупателем, включаем в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
    Дт 28 Кт 41 — себестоимость товара.
    Дт 28 Кт 76 — сумма затрат покупателя на экспертизу и утилизацию.
    Дт 91.02 Кт 28 — отражены прочие расходы по утилизации.
    Дт 76 Кт 51 — оплата покупателю затрат по утилизации.

    В НУ стоимость товара по браку можно принять в сумме прямых расходов, если есть документы, подтверждающие утилизацию.
    Расходы покупателя на утилизацию учитываем в составе расходов как потери от брака или как прочие расходы на дату предоставления от покупателя подтверждающих документов (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

    Материал по теме.
    Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

  2. Доброе утро. Главный бухгалтер нашего покупателя, удалила из своего заявления о ввозе эти позиции. И просит нас скорректировать документы. Я считаю, что это не правильно. Товар пересекал границу. В этом случае мы должны из документа отгрузки сделать корректировку?

  4. Заявление о ввозе корректируется только в случае частичного возврата товара.
    Если возвращается весь товар по браку, то удалять товары из первоначального ввоза не нужно.
    В этом случае должны быть подтверждающие документы: рекламация на брак, документы по возврату товара или акт утилизации (п. 23 Протокола).

    На возврат товара нужно провести корректировку реализации. При этом Протоколом и законодательством РФ не предусмотрено выставление корректировочного счета-фактуры при возврате некачественных товаров иностранными покупателями.

    Так как ставку уже подтвердили, то корректировку Декларации НДС проводим в квартале возврата (утилизации) товара — 4 квартал.

    Корректируем налоговую базу в разд. 4 декларации по НДС:
    — строка 060 «Код операции» — 1010447 (Приложение 1 к Порядку заполнения декларации);
    — строка 070 — сумма, на которую корректируется налоговая база;
    — строка 080 — сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению.

    Корректировки в книге продаж не производятся и не отражаются в разделе 9 декларации по НДС.

  8. На возврат оформляем только корректировку реализации.
    Корректировать регистры в данном случае не нужно.
    Раздел 4 Декларации НДС по возврату заполняется вручную.

     1

Добавить комментарий