Поступление неотделимых улучшений у арендодателя в 1С

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Как в 1С: Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0) принять к учету ОС с нулевой налоговой стоимостью.
Учет ПБУ 18/02 ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Принять в результате чего — какое событие, по какому основанию стоимость в НУ ноль. Опишите ситуацию подробнее, пожалуйста, для лучшего ее понимания.

  2. Арендодатель безвозмездно получил от арендатора (при расторжения договора аренды) неотделимое улучшение помещения. Арендодатель принимает данный объект как отдельное ОС (систему кондиционирования). Как принять к учету такой объект ОС ?

  3. Спасибо за уточнение.

    В БУ безвозмездное поступление неотделимых улучшений принимаются к учету, как кап.вложений по первоначальной стоимости, которая равна их справедливой стоимости(п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 14 ФСБУ 26/2020).

    Эти кап.вложения увеличивают первоначальную стоимость ОС, которое сдавали в аренду. Либо учитываются как отдельное ОС (п. 10 ФСБУ 6/2020).

    Неотделимые улучшения полученные безвозмездно является прочим доходом для арендодателя (п. 7 ПБУ 9/99).
    Доход нужно признавать по мере начисления амортизации (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

    В НУ безвозмездное поступление неотделимых улучшений не учитываются в доходах (пп. 32 п. 1 ст. 251 НК РФ).
    К учету принимаются по нулевой стоимости, если нет доп.затрат арендодателя (Письма Минфина от 14.05.2018 № 03-03-06/1/31986).

    Если арендодатель при передаче неотделимых улучшений выставляет счет-фактуру, арендатор принять к вычету НДС не имеет права (Письмо Минфина от 06.04.2021 № 03-07-11/25037).

    В программе отражется так:
    1. Поступление неотделимых улучшений оформите документом Поступление оборудования.
    В поле Расчеты — счет 98.02 Безвозмездные поступления.
    Цена — справедливая стоимость. НДС — Без НДС.
    Проводите документ, переходите в движении документа, устанавливаете ручную корректировку, сумму в НУ удаляете. Останется только сумма в БУ.

    2. Оформляете документ Принятие к учету.
    Вид операции выберите — Оборудование.
    Способ поступление — Безвозмездное поступление.
    На закладке БУ — способ учета ОС — 03.01.

    3. Ежемесячно в конце месяца нужно оформить документ Операции, введенные вручную:
    — Д 98.02 К 91.01 — признание дохлода по безвозмездно полученному ОС в размере суммы амортизации.

    1

Добавить комментарий