Добрый день! Помогите разобраться
9 июля 2026 получили уведомление о зарытом ОП, получается, что в ОП технически отчет не пройдет, т.к. закрыт в июле, но на 30.06.2026 ОП работало. Куда сейчас сдавать Приложение № 5 к Листу 02 за полугодие, что указать в?
1. Раздел 1.1. какой код ОКТМО головы или ОП
2. Раздел 1.2. авансы код ОКТМО головы или ОП
3. на титульном листе какой код по месту нахождения 223 или 220
4. код налогового органа головы или ОП
5. В Приложении 5 расчет составлен код 1,2 или 3
6. Куда будут уходить авансовые платежи, надо ли подать корректировку после сдачи отчета по ОП на авансовые платежи?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Декларацию по налогу на прибыль за 2-й квартал (полугодие) по закрытому обособленному подразделению (ОП) сдают в ИФНС по месту нахождения головной организации (ГО) (код налогового органа — ИФНС ГО), указывая в титульном листе код «223». Приложение 5 к Листу 02 заполняется с кодом «3» для ОП. В Разделе 1.1 ОКТМ — закрытого ОП.
Ежемесячные авансовые платежи на следующий за отчетным квартал не исчисляются и, соответственно, не подлежат отражению в налоговой декларации. В связи с этим в Приложении № 5 к Листу 02 по такому подразделению строки 120 и 121, предназначенные для сумм ежемесячных авансов, не заполняются.
При закрытии ОП в 3 квартале:
✔налоговая база за 3 кв. распределяется без учета закрытого ОП;
✔при ежемесячной уплате налога авансовые платежи, по которым не подошел срок уплаты до закрытия, перенесите на ГП;
✔декларации по закрытому ОП с Приложением 5 представляйте до окончания года в ИФНС по месту нахождения организации.
Материал по теме:
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
Ольга, добрый день!
Правильно ли я понимаю, налог на прибыль за полугодие, доля ОП списывается с ЕНС по ОКТМО закрытого в июле ОП, переносятся на голову только предстоящие авансовые платежи?
Дополнительно изучаю законодательную базу, нужно время.
Возвращаюсь с ответом.
В рассматриваемой ситуации на момент подачи первичной декларации ОП уже будет закрыто. Поскольку официальных разъяснений для данного случая не имеется, рекомендуется предварительно уточнить в налоговой инспекции, допустимо ли представление декларации без заполнения авансовых платежей. Тут вопрос заключается, как к этому отнесется налоговая. Это позволит избежать ошибок по контрольным соотношениям, так как данные о закрытии ОП могут еще не быть актуализированы в информационной базе налогового органа.
В соответствии с общим порядком, закрепленным письмом Минфина от 24.02.2009 № 03-03-06/1/82, в первоначальной декларации строка 120 подлежит заполнению, а впоследствии, после закрытия обособленного подразделения, подается уточненная декларация, которой авансовые платежи переносятся с ОП на головную организацию. Декларацию за полугодие надо заполнить вместе с авансами и в подразделе 1.1, и в подразделе 1.2 ОКТМО закрытого ОП. Приложение 5 к Листу 02 заполняется с кодом «2».