ОC как вклад в уставной капитал, восстановление НДС по первоначальной стоимости в БУ или НУ в 1С

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Здравствуйте уважаемые эксперты.
Возник вопрос:
Организация получила ОС в качестве вклада в УК в 2022г, отразив его в
бухгалтерском учете в размере 520 тыс. руб. по оценочной стоимости передающей
стороны, а в налоговом учете 750 тыс. руб. по остаточной балансовой стоимости
без учета переоценки передающей стороны. Передающая сторона восстановила
НДС пропорционально остаточной стоимости ОС с 750 тыс. руб., а принимающая
сторона возместила ее из бюджета. В 2024г. организация передает это основное
средство в УК вновь созданной организации. Согласно п.п 1 п. 3 ст. 170 НК НДС
восстанавливается в сумме пропорционально их остаточной
(балансовой)стоимости без переоценки, которая рассчитывается по формуле:
НДС восстановленный = НДС ранее принятый х остаточную стоимость /
первоначальную стоимость.
Какую брать первоначальную стоимость при восстановлении
НДС 520 тыс. руб или 750 тыс. руб?

Все комментарии (4)

  1. Добрый день!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Считаю, что первоначальнальная стоимость в НУ, т.е. 750тр., ее используете при расчете восстановления НДС.

    При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал участник обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому объекту ОС, пропорционально его остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    Правильно понимаю, что НДС возмещали с 750тр ранее? Т.е. с суммы в НУ?

    1. Спасибо Оксана! да, вы правильно понимаете. возмещали с с суммы НУ.
      Но сомнения в чем, балансовая стоимость то это же БУ…

  2. Да, балансовая стоимость (остаточная) это в БУ.

    Пояснения в статье нет, какая берется первоначальная стоимость для расчета — бухгалтерская или налоговая.

    Если рассматривать общую формулировку, то все значения относятся к БУ, т.е. остаточная стоимость, переоценка.

    Так же в одном из комментариев нашла пример, где первональная стоимость взята по данным бухгалтерского учета, не налогового.
    Исходя из этого, учитытьвать не 750тр, а 520тр.

    Но рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.

    1

Комментарии закрыты.