Исправления/уточнения по налогу на прибыль.

Вопрос задал Эмма Б.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.76/10)

Здравствуйте.
ООО на ОСНО по прибыли сдаем декларации ежемесячно. Декларация январь-июль 2022 сдана с убытком. За июль 2022 не отразили расход 4700. Не отраженный расход это договор добровольного медстрахования на работника, платеж прошел 13.07.2022.
Подскажите, пожалуйста, в 1С оприходовать и провести нужно через расходы будущих периодов также июлем? В декларацию за январь-август расход за август попадет автоматически, а расход за июль 4700 вручную заполнить в приложении 2 строка 400 в декларации за январь-август 2022?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день!
    Уточните, пожалуйста, получается, что вы забыли отразить расход за июль?
    Т.е. оплатили ДМС, а расход не отразили?
    Расходы по ДМС ежемесячно отражаете вручную?

    БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

    НУ. Перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. налог на прибыль не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).

    Пропущенные документы текущего года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни

    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

  2. Здравствуйте.
    Да, расход за июль не отразили. Оплата по ДМС прошла 13.07.2022. Теперь смотрю август, надо сдавать декларацию по прибыли за январь-август, разнесла оплату на
    13.07.22 Дт 7609 Кт 51.
    13.07.2022 Операцией вручную Дт 76.01.9 Кт 7609. Списание в течение года по дням
    31.07.2022 Закрытие месяца -июль Дт 26 Кт 76.01.9-4528,77(87 000/365х19дн)
    Или нужно операцию вручную разносить августом и списание пройдет первый раз при закрытии августа?(июль+август)
    Тогда при заполнении декларации по налогу на прибыль январь-август строку 130 приложение 2 надо вручную разбить-страхование за июль поставить в строку 400 Приложения 2?

  3. Провела «Операция вручную» от 02.08.2022. Период списания для РБП указала год от даты оплаты(условие по договору),т.е. с 13.07.22 по 12.07.23. Приложила расчет РБП, сомневаюсь в расчете 87000/346дней*31? Получается дни июля программа не берет (19 дней)? А сдвигать период для РБП тоже оснований нет( условие из договора).Посмотрите, пожалуйста, расчет.

  4. Строку 400 Приложени2 Листа 02 используется при исправлении ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ). Поэтому считаю, что в вашем случае не надо отражать страхование за июль в этой строке.
    На мой взгляд, более простой вариант, это исправить ошибку в периоде возникновения.
    То есть вы внесли в базу оплату по ДМС, расход по ДМС у вас отразился за 19 дней в закрытии месяца июля, как и должно быть. Операция оставляете датой 13.07.2022.
    Теперь подайте уточненную декларацию за период январь-июль, корректировка № 1. Декларация заполнится автоматически.
    При подаче декларации за январь-август, все изменения за предыдущие периоды уже в программе будут учтены.

  5. Спасибо за разъяснение.

    1

Комментарии закрыты