Здравствуйте!
В учете Общества не отражены расходы по процентам за декабрь 2022 года. Бухгалтерская отчетность за 2022 год утверждена, декларация по налогу на прибыль за 2022 год в налоговый орган еще не представлена.
В бухгалтерском учете указанные расходы будут отражены в текущем периоде, проценты начисляются корреспонденцией Д91 К60 через «Операции, введенные вручную». В налоговом учете / отчетности (налог на прибыль) расходы планируется отразить в 2022 году.
Какой операцией / какой датой отразить в 1С расходы в налоговом учете? В результате налоговая отчетность за 2022 год будет формироваться автоматически (с учетом вышеуказанных расходов) или нужна будет ручная корректировка?
Общество на ОСНО, используется 1С: БСО 3.1 (3.1.131.27)
Спасибо!
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, у вас расходы за декабрь 2022 отражены:
в БУ — в 2023,
в НУ — в периоде возникновения расходов, в декабре 2022?
Перенос расходов на будущие периоды нормами ст.272 НК РФ не предусмотрен, также не предусмотрены документы, которыми можно это отразить.
Можно либо принять расходы в периоде их возникновения, либо не принимать никогда.
Чтобы принять в НУ расходы по процентам в периоде возникновения, используйте Операцию, введенную вручную Дт 91.02 Кт 66, 67
Для БУ признание расходов не в периоде начисления (при методе начисления) также является ошибкой, ее нужно исправлять:
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/oshibki/poryadok-ispravleniya-oshibok-v-buhgalterskom-uchete.html
Да, в БУ – 2023 год, в НУ планируется в периоде возникновения – декабрь 2022 года, вопрос в том как корректно это сделать в 1С.
Относительно «Чтобы принять в НУ расходы по процентам в периоде возникновения, используйте Операцию, введенную вручную Дт 91.02 Кт 66, 67» — какой датой (годом) должна быть отражена операция в 1С? В БУ и НУ одной датой (одной Операцией, введенной вручную)? Повторюсь, бухгалтерская отчетность уже утверждена, налоговая отчетность за 2022 год готовится.
Сумму процентов, причитающуюся к выплате на конец месяца, согласно ст. 269 НК РФ включают в состав расходов ежемесячно.
В БУ — в том отчетном периоде, к которому они относятся согласно договора.
Т.е. дата Операции должна находится в месяце признания расходов по процентам.
Если месяц признания расходов совпадает по НУ и БУ ,то нужно было отразить расходы одной Операцией, введенной вручную.
В случае, когда БО утверждена, внесите исправления в зависимости от существенности ошибки и права на применение упрощенного учета: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/oshibki/poryadok-ispravleniya-oshibok-v-buhgalterskom-uchete.html
БО за 2022 год утверждена, ошибка несущественная, в БУ отражение процентов в 2023 (например, 31.01.2023) после подписания БО, в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» — все согласно Вашей ссылке.
Я понимаю, что в общем случае, если месяц признания расходов совпадает по НУ и БУ, то нужно было отразить расходы одной Операцией, введенной вручную.
В рассматриваемой ситуации, когда в БУ операция отражается в 2023 году, но должна при этом формировать налоговую базу по налогу на прибыль за 2022 год, тоже так отражать – одной Операцией, введенной вручную, причем 31.01.2023? Но тогда в НУ это будут расходы 2023 года!? В итоге налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 год вручную корректировать?
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
При отражении в БУ в январе 2023 из Операции, введенной вручную удалите все движения по НУ.
При отражении в НУ в декабре 2022 из Операции, введенной вручную удалите все движения по БУ.
Материалы по теме:
Документ Операция, введенная вручную в 1С
.
Анна, доброе утро!
Ранее писал, что БО за 2022 год утверждена. Я правильно понимаю, что предложение отражать в НУ в декабре 2022 Операцию, введенную вручную, подразумевает открытие периода и изменения в т.ч. оборотов / сальдо по счетам БУ в декабре 2022 года? Если отражать операцию в НУ в декабре 2022 года, то расход должен быть отражен через временные разницы?
Без вмешательства в закрытый 2022 год что можно сделать?
Вы также писали, что хотите отразить расходы по НУ в декабре.
Если не вносить никакие изменения в НУ закрытого периода, то Декларацию по НП за 2022 придется скорректировать вручную.
Учет в программе не будет соответствовать поданной Декларации. Вы не сможете корректно сформировать налоговые регистры по НП за 2022
Но при наличии документов, подтверждающих расходы в периоде 2022, фактически ошибки в Декларации по НП не будет.
Добрый вечер, еще уточню:
Если бы операция была отражена в НУ декабря 2022 года, а в БУ в январе 2023 года, то, как понимаю, в декабре 2022 образовалась бы временная разница, которая бы закрылась в январе 2023 года.
В рассматриваемом случае, если не вносить изменения в НУ закрытого периода, операция будет отражена в БУ и НУ января 2023 года через Операцию, введенную вручную. В налоговом учете это будет «НУ» или нужны какие-то дополнительные манипуляции через «ПР» / «ВР» / счета учета?
Просто БУ и НУ