Добрый день. Мы ООО на ОСНО, МСП и применяем упрощенный бухгалтерский учет (БУ). с 2021 г. по 2025 г. получали субсидию на разработку двух оборудований. Затраты на НИОКР были как за счет субсидий, так и за счет собственных средств. Оба НИОКРа имели положительный результат и выпущены в серийное производство. После завершения каждого этапа НИОКР, расходы в БУ и НУ списывались в расходы (на 26сч.). Учитывая, что НИОКР имел положительный результат и соответствует критериям для формирования НМА, хотелось бы исправить ошибку в БУ и сформировать НМА. В связи с этим возникло два вопроса:
1. Насколько правомерно исправление данной ошибки в БУ.
2. Как это оформляется в 1С (открывая закрытые периоды или в текущем периоде).
После исправления ошибки имеется вероятность превысить сумму активов бух. баланса 400 млн. и потерять право на упрощенный БУ.
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Исправление ошибки в БУ является правомерным, если подтверждено, что результат НИОКР соответствует критериям признания НМА, а затраты стадии разработки ошибочно были списаны на расходы вместо формирования стоимости НМА.
При этом затраты стадии разработки могут формировать стоимость НМА, а не полностью списываться на расходы периода.
В данном случае порядок исправления необходимо рассматривать с учетом правил исправления ошибок прошлых лет по ПБУ 22/2010. Так как отчетность за предыдущие периоды уже сформирована, исправление выполняется в порядке, установленном для исправления ошибок, с учетом их существенности.
Существенность в исправлении ошибок
В 1С после определения суммы корректировки необходимо отразить исправление ошибки в части затрат, относящихся к созданию НМА, сформировать стоимость объекта и оформить принятие результата НИОКР к учету как НМА.
Как применять правила бухгалтерского и налогового учета затрат на НИОКР
При этом необходимо учитывать влияние корректировки на показатели бухгалтерского баланса, так как увеличение стоимости активов может повлиять на право организации применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Дополнительно по теме:
Документ Принятие к учету НМА в 1С
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Спасибо