Добрый день!
Предприятие, осуществляющее оптовую торговлю, на 31.12.2021 г. в балансе в строке «Запасы» не должно отражать остаток не списанных транспортно-заготовительных расходов (не распределенных пропорционально остатку реализованных товаров).
В вебинаре, посвященному ФСБУ «Запасы» 5/2019 (часть 2), было сказано, что остаток по сч.44 «ТЗР» надо распределить на остаток товаров на складе, т.е. на сч.41.
Вопрос: Почему остаток по сч.44 «ТЗР» нельзя списать сразу на сч.90.02 ? Также вопрос, остаток ТЗВ в бух.учёте списывается. В налоговом учёте списанная сумма ТЗР попадает в постоянные или временные разницы?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте,
ФСБУ 5/2019 дает возможность учитывать ТЗР, связанные с приобретением товаров, двумя способами:
— в стоимости товаров Дт 41 Кт 60 (п. 11 ФСБУ 5/2019)
— в текущих расходах периода – расходах на продажу Дт 44 Кт 60 и Дт 90.07 Кт 44 (п. 21 ФСБУ 5/2019)
Подскажите какой способ выбрали вы в Учетной политике с 2021?
Если вы выбрали первый способ то необходимо Дт 44 распределить на остаток товаров, т.е. включить в Дт 41.
Если выбрали учитывать сразу в расходах, то тогда да, на 01.01.2021 вы можете списать такой остаток, только не в Дт 90.02, а в Дт 90.07:
— Дт 90.07 Кт 44
Опять же надо понять что у вас с НУ получается — как до перехода на ФСБУ 25 вели учет ТЗР по НУ
Для нормальной автоматизации в 1С должны способы в БУ и в НУ совпадать
Добрый день.
Спасибо за ответ.
В НУ способ «Списание ТЗР в стоимость товаров», который был бы равен аналогичному способу учёта ТЗР в БУ, применять не можем, т.к. документы по расходам на ТЗР поступают позже товаров, что создаёт ситуацию препятствующую привязки ТЗР к самому товару через документ «Поступление доп.расходов».
До перехода на ФСБУ 25 вели учет ТЗР по НУ и по БУ следующим образом:
ТЗР списывали в расходы текущего периода по формуле среднего процента пропорционально остатку нереализованных товаров Дт 44 Кт 60 (расходы распределяемые).
С 01.01.2021 г. в Учетной политике по НУ остаётся способ учёта ТЗР прежний (расходы распределяемые), в Учетной политике по БУ ТЗР списываются в состав расходов на продажу до момента их продажи Дт 44 Кт 60.
Здравствуйте, Мария!
Если у вас нет пользователей бухгалтерской отчетности и не проверяют аудиторы, то в БУ можно учитывать ТЗР в расходах по формуле среднего процента пропорционально остатку
нереализованных товаров – Дт 44 Кт 60
Если применяете ПБУ 18, то при разных способах учета ТЗР в БУ и НУ будут возникать временные разницы.
Спасибо!
ТРЗ в учёте ведется упрощенным способом, т.е. ТЗР не привязывается к каждому поступлению товаров через «Поступление доп.расходов», а отражается на сч.44 «Транспортные расходы_До Склада». В связи со списанием в бух.учёте остатка ТЗР на расходы текущего периода при переходе на ФСБУ 5/2019 «Запасы» и применением ПБУ 18 возникают временные разницы. Вопрос: в какой момент необходимо списывать возникшие временные разницы по ТЗР? Надо ли в бух.учёте отключить распределение ТЗР (при этом в налогвоом учёте распределение ТЗР остаётся)? (1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1289). Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.103.21)
Здравствуйте, Мария!
Если в учетной политике по БУ ТЗР списываются в состав расходов на продажу до момента их продажи Дт 44 Кт 60, то в БУ надо отключить распределение ТЗР.
Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
С 2020 должно быть — балансовым методом.
Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).
Вся информация здесь