Наша организация на ОСНО находится в РФ. Мы открыли филиал в Казахстане по законодательству РК для выполнения работ на территории РК . Платим в бюджет Казахстана в тенге, как филиал, иностранные налоги:
1. ИПН и соцналог с зп сотрудника филиала
2. НДС 12% в бюджет Казахстана с вып работ на территории Казахстана
3. КПН ( казахский налога на прибыль)
Через какие счета (валютные) проводятся в программе эти начисления и какими документами отражаются?
Заранее спасибо
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно понимаю, филиал обязан вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в соответствии с законами РК?
То есть и план счетов казахстанский?
Филиал находится на выделенном балансе?
Дополнительно по теме
Как вести учет по обособленному подразделению в иностранном государстве
.
Добрый день!
Все правильно, филиал ведет бухучет в РК по плану счетов РК и сдает налоговую отчетность в РК по их законодательству.
Весь бухучет ведется в отдельной казахской бух.программе на отдельном балансе.
В РК открыт банк. счет, на который мы периодически отправляем тенге из нашей Головной организации для оплаты налогов и аренды.
Через филиал проводим работы в РК. По их законодательству работы, вып. на территории РК облагаются НДС 12% и мы обязаны с суммы вып.работ начислить и заплатить казахский НДС 12% в бюджет РК в тенге. Оплата за работы от Покупателей поступает напрямую в Головную организацию в РФ по условиям договоров на сч 62 в руб с НДС 12%.
Вопрос как отразить , на каких счетах и какими документами этот казахский НДС в нашей бухг программе?
Еще уточню, т.е. реализация происходит от имени филиала, а оплата на имя ГО.
В документе Поступление на расчетный счет как то выделяете НДС 12%? Или просто в назначении плтажежа это указывается?
1. Да, Реализация от Филиала и выписываем Акты от Филиала с указанием НДС 12%, который в РК мы начисляем и платим в бюджет, а в росс. бухг программе не знаем что делать с НДС , т.к у нас эти работы в РК НДС не облагаемые и эта сумма НДС соответственно зависает на сч 62
2. Оплата поступает в ГО на счет в РФ. Так прописали в договорах, чтобы вся выручка приходила на счет в российский банк.
В платежке Казахский покупатель НДС 12% не выделяет, но платит полную сумму с НДС согласно Акты вып работ
Казахский НДС ни как не отражаете.
Отражаете общую сумму поступления от покупателя.
Проводки такие:
— Д 51 К 79 — Поступление денежных средств на ГО от покупателя
— Д 79 К 76 (62) — Погашена задолженость покупателя из РК перед филиалом.
Пример:
1. Мы выполнили работы в РК на сумму 100 тыс руб и отразили в бухучете выручку в РФ Дт 90 Кт 62 100 тыс
2. В РК выписываем Акт 100 тыс+ 12тыс НДС= 112 тыс и они нам оплатили Дт 51 Кт 62 -112 тыс руб
На сч 62 таким образом зависнет 12 тыс руб
Я понимаю, что эта сумма вашего дохода, которая так же должны быть отражена в Д 90.
Списывать со счета 62 можно документом Операции, введенные вручную: Д 90 К 62 — 12тр.