Добрый день. Помогите разобраться .01 октября мы продали товар нашему покупателю в у.е. по курсу ЦБ условно на 1000 рублей. 04 октября передали дебетовую задолженность факторинговой компании с регрессом до наступления срока платежа от покупателя. Банк на факторинг берет задолженность в рублях в сумме 1000 рублей, т.е. та сумма, что прошла в УПД на 01 октября. У меня при списании задолженности 04 октября курс уже другой и сумма условно 1100 рублей. По счету 62.31 не списывается сумма в евро и курсовая разница. Как это провести, если мы продали задолженность в рублях и, получается, еще и с убытком. На какую сумму надо выставлять счет-фактуру 4 октября на 1000 рублей или 1100 рублей? Еще в договоре указано, что если должник перечислит банку больше, чем выплачено финансирования (из-за разницы курсов на дату продажи и на дату оплаты), то банк нам перечислит разницу или потребует нас доплатить банку. Как это все учитывать? Надо ли начислять курсовые разницы? Как отразить в декларации по НДС и налогу на прибыль? Спасибо.
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для факторинга есть особенности в учете НДС:
Для первоначального кредитора налоговая база по НДС (по долгам от реализации товаров, работ, услуг) — это сумма превышения дохода над размером уступаемого требования с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ).
Также есть особенности при учете доходов и расходов:
в БУ — это прочие доходы или расходы,
в НУ — внереализационные доходы или расходы.
Проведите, пожалуйста, эту операцию по алгоритму:
Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить
Если что-то вызовет дополнительные вопросы, пишите (с приложением скринов)
Доброе утро. Простите, но ответа на свои вопросы я так и не получила. Статью «Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить» я читала, но там не описана операция по счету 62.31. Сумма в евро не списывается, курсовые разницы не начисляются. Так и не поняла, в счет-фактуре надо указать 1000 или 1100? И что делать с суммами доплаты? Если можно, укажите проводки.
Готовим ответ для именно Вашей ситуации, просьба подождать
Ответ в приложенном файле
Добрый день. Спасибо. Буду изучать.
Здравствуйте, можно ли настроить автоматическое заполнение строки 140 прил. 3 к листу 02 декларации по прибыли? Как лучше отразить убытки принимаемые и не принимаемые по налогу на прибыль?
Строка 140 прил. 3 к листу 02 в Декларации по налогу на прибыль заполняется только вручную.
Узнать, какие ячейки автозаполняются можно по цвету:
если цвет ячейки зеленый — есть автозаполнение,
если цвет ячейки желтый — автозаполнение не предусмотрено (скрин)
Материалы по теме:
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 в 1С (25.10.24)
Если расходы не нужно учитывать в НУ, отнесите их на счет 91.02 — Прочие доходы и расходы — Не учитываемые для целей НУ — снимите галочку Принимается к налоговому учету (скрин)
Добрый день. Тогда не правильно будет заполняться строка 150. Ее нельзя поправить в ручную . Или я не правильно понимаю.
На сумму, которая будет введена по строке 140 автоматически уменьшится сумма по строке 150.
Добрый день. В какую строку декларации по налогу на прибыль попадает вознаграждение фактору, по уступке до наступления срока платежа? Проценты с учетом нормы ст 269 это не Строка 140 прил. 3 к листу 02?
Если требование уступлено до наступления срока платежа, то в декларации суммы отражаются (п. п. 8.2, 8.6, 8.7 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
— выручка от реализации права требования долга — строка 100 Приложения N 3 к листу 02;
— сумма уступленного долга с НДС — строка 120 Приложения N 3 к листу 02.
Убыток при продаже права требования долга, срок платежа которого не наступил, отражается:
— строка 140 Приложения N 3 к листу 02 — предельная величина убытка, которая рассчитана по правилам п. 1 ст. 279 НК;
— строка 150 Приложения N 3 к листу 02 — сумма убытка, которая превышает предельную величину.
Проценты с учетом ограничений ст. 269 НК подлежат признанию в составе внереализационных доходов/расходов.
Добрый день. Большое спасибо за ответ. Простите, что так много вопросов задавала. Просто я прочитала такой комментарий: «Существует мнение Минфина России, согласно которому комиссию по договору факторинга следует учитывать при определении разницы между доходом от реализации права требования и стоимостью реализованного товара (работ, услуг), т.е. при формировании убытка от уступки требования, который учитывается на основании пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ в порядке, установленном ст. 279 НК РФ. Если в результате факторинговой сделки получился убыток (расходы превысили доходы), то в налоговом учете подобный убыток (как и любой другой убыток от уступки долга до наступления срока платежа) признается только в пределах рассчитанного норматива. Следовательно, рискованно учитывать вознаграждение финансового агента обособленно от факторинговой сделки (в качестве самостоятельного внереализационного расхода).» Поэтому я задавала вопросы про 140 строку. Все поняла. Еще раз благодарю за разъяснения.
Огромное спасибо, в том числе за терпение.