Организация на УСН 15%. При сверке с ЕНС обнаружили, что распределение денег по уведомлениям января, февраля и марта (НДФЛ, страховые взносы) сделано 25 апреля 2023 г. Сальдо ЕНС на все сроки уплаты было положительным. Деньги на 31.03.23 остались на авансах.
В 1С уплаченные суммы распределяются по сданным уведомлениям и формируют расходы по УСН в 1 квартале 2023 года.
Согласно справке о принадлежности сумм на ЕНС, расходы по НДФЛ и СВ относятся ко второму кварталу.
Как поступить: учесть расходы в первом квартале, т. к. все необходимые условия выполнены, или во втором (на основании распределения сумм в справке/акте)?
Как в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.145.19) выполнить корректировку распределения аванса по ЕНС при выборе второго варианта?
Здравствуйте, Ирина!
Если верно поняла, в справке у вас дата зачёта сумм 1 кв — 25.04, налоговая распределила суммы на основании предоставленных вами отчётов за 1 кв.
Вы пишите — учесть расходы в первом квартале, т.к. все необходимые условия выполнены и это верно.
По датам зачётов/распределениям налогово в сверке ориентироваться не нужно, вы уплатили НДФЛ и страховые взносы в сроки установленные законодательством, ничего не нарушили, суммы соответствуют.
При кассовом методе дата признания расходов — дата списания с р/счёта.
Перечень случаев, когда платеж считается исполненным перечислен в п. 7 ст. 45 НК РФ.
Уведомление – промежуточная «отчетность», которая представляется в ИФНС до декларации и:
— формирует совокупную обязанность (начисление, НЕ оплата);
— расшифровывает ЕНП по налогам и взносам.
Посмотрите, пожалуйста, материал о ЕНС в части УСН:
Работа с ЕНС и ЕНП в части УСН в 1С .