Можно ли не платить ежемесячные авансовые платежи по прибыли, если налог к уменьшению на ЕНС

Вопрос задал Любовь Г.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Здравствуйте! Подскажите, если по итогам 9 месяцев налог на прибыль к уменьшению на сумму 2330528. Сумма по НДС, 650216/3, страховые взносы, к уплате 304502,76, НДФЛ 247908, авансовые платежи по налогу на прибыль — 112270. Получается 650216/3+304502,76+247908+112270=881419, можно не платить и еще останется в бюджете 2330528-881419=1449108. Верно?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Срок камеральной проверки Декларации после ее предоставления в ИФНС составляет 3 месяца.

    То есть ваша переплата отразится на ЕНС в течении этого периода, если сейчас не платить налоги по сроку уплаты, и при отсутствии на ЕНС достаточных средств, на вашем ЕНС появится отрицательное сальдо.

    Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
    Посмотрите, пожалуйста, раздел Отражение переплаты на ЕНС в 1С + видео к этому разделу.

    Чтобы отразить переплату надо дождаться ее появления на ЕНС.

  2. Разве переплата не отразится после того, как я отправлю декларацию по прибыли? Получается все налоги платить.

    1. Добрый день, Любовь!
      В соотвествии со ст. 11.3 НК РФ ваша переплата по налогу на прибыль должна отразиться на ЕНС самое позднее — на дату наступления срока уплаты, т.е. 30.10.2023. Но на практике наблюдаем сейчас картину, сумма к уменьшению по декларации за отчетный период появляется только после камеральной проверки. А камеральная проверка декларации по прибыли длится 3 месяца.
      С 01.10.2023 отражение налога к уменьшению на ЕНС после камеральной проверки возможно, если при представлении декларации обнаружено, что нарушены контрольные соотношения по ней (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в ред. Закона 389-ФЗ).
      В любом случае возможно, что суммы к уменьшению по прибыльной декларации отразятся на ЕНС гораздо позже наступления срока уплаты по НДС, страховым взносам и НДФЛ.
      Пока этот вопрос не урегулирован, возможно, лучше оплатить эти суммы. Вместе с этим можно направить письмо с просьбой разъяснить, почему положительное сальдо на 30.10.2023 не отразилось на ЕНС.
      Кроме того, суммы, уплаченные в региональный бюджет, резервируются, хотя Налоговым кодексом это не предусмотрено. Фактически сумма уменьшения обязательства в РБ, которая должна была пополнить ЕНС, отражается в резерве и в последующем используется для уплаты налога на прибыль в региональный бюджет.
      Для отмены резерва воспользуйтесь заявлением Заявление об отмене резерва переплаты в региональный бюджет по прибыли в 1С .

  3. С 01.10.2023 отражение налога к уменьшению на ЕНС после камеральной проверки возможно, если при представлении декларации обнаружено, что нарушены контрольные соотношения по ней (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ в ред. Закона 389-ФЗ).
    Не совсем понятно

    1. Обычный порядок отражения совокупной обязанности на основании декларации — дата представления декларации, но не ранее наступления срока уплаты (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
      Но, если будут нарушены контрольные соотношения, утвержденные Письмом ФНС от 01.09.2023 N КВ-4-3/11163@, то совокупная обязанность на ЕНС отразится только после окончания камеральной проверки на основании абз. 2 пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ. Такую норму ввели с 01.10.2023.
      Предолагаем, что о нарушении КС нас предупредят автотребованием.
      Подробнее можно послушать здесь Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 в 1С раздел Расчет авансов по прибыли за 9 мес. в 1С

      1

  4. Спасибо вам за разъяснения

Комментарии закрыты.