Варианты контрактов по экспорту услуг в ЕАЭС

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Добрый день! Наша организации ООО на ОСНО заключила контракт с компанией из Казахстана на выполнение монтажных работ (установка видеофиксации на автомобили). Поставщик данного оборудования — российская компания также имеет филиал в Казахстане и готова продать нам товар от российской компании, но получать товар наш сотрудник будет в казахском филиале (он будет в командировке). Получается нашей компании не придется перемещать товар через границу РФ. Подскажите, допустима ли такая схема? Получается у нас будет экспорт услуг?

Метки вопроса: —
Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Такая схема возможна в учете. Все верно, в данном случае экспорт услуг.

    Нужно верно определить место оказания услуг для налогообложения НДС (п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
    Если место реализации услуг Казахстан, налог уплачивается в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

    Можно принять к вычету Входной НДС по товарам (работам, услугам), используемые при оказании услуг (за исключением предусмотренных ст. 149 НК РФ) резиденту Казахстана (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084).

  2. Добрый день! Большое спасибо за ответ! К сожалению решено отказаться от данной схемы, поэтому оборудование повезет в Казахстан сотрудник на служебном автомобиле. Отсюда следующий вопрос — контракт с заказчиком составлен на подрядные работы, в стоимость которых входит и оборудование (во вложении образец акта выполненных работ из контракта). Правильно ли я понимаю, что вся сумма контракта будет считаться выполнением работ? Какие тогда нужны документы для подтверждения транспортировки оборудования, если на момент пересечения границы оно еще не будет считаться реализованным? Или нужно делить отдельно товар, отдельно работы?

  3. В данном случае контракт на выполнение работ (услуг).

    С 1 января 2024 г. внесены изменения (ст. 165 НК РФ. См. Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ).
    При экспорте товаров в Казахстан отсутствует необходимость декларировать вывозимые товары и уплачивать в отношении них вывозные таможенные пошлины.

    Заключение внешнеторгового контракта так же требует постановки на учет в банке, оформление товаросопроводительных и транспортных документов.

    Документы приведены в письме.
    (Письмо Минтранса РФ от 24.05.2010 N ОБ-16/5460 <Об образцах форм транспортных (товарораспределительных) документов, которые могут использоваться хозяйствующими субъектами Российской Федерации при перемещении товаров в Таможенном союзе).

  4. Спасибо! Только все же не понятно, вся сумма контракта будет считаться выполнением работ(услуг)? И сумма контракта 259880 руб., разве с такой суммой нужно ставить контракт на учет в банке?

    1. Не сразу увидела, что контракт на выполнение работ, спасибо!

  5. В комментарии прописаны общие условия при экспорте в ЕАЭС.

    Резидент, являющийся стороной по экспортному контракту, сумма обязательств по которому равна или превышает эквивалент 10 млн руб., должен осуществить постановку контракта на учет в уполномоченном банке (п. п. 4.2, 5.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).

    Есть возможность отдельно продать товар покупателю, и отдельно оформить услугу установки.
    Все зависит от условий контракта.
    В данном случае контракт отражает выполнение работ(услуг) с применением дополнительных материалов к установке.

  6. Еще забыла спросить, среди оборудования есть монитор — прослеживаемый товар, как верно отразить его выбытие?

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Операции по приобретению валюты в ОП, если средства для покупки переводим из ГО в ОП в 1С Добрый день. Организация-резидент РФ имеет филиал компании в Казахстане. Филиал на отдельный баланс не выделен, открыты р/счета в банке РК,…
  2. Импорт товаров через Казахстан, произведенных в Китае. Налоговые обязательства Здравствуйте! Контракт российской компании с компанией из Казахстана на покупку товара. Казахская компания закупает товар в Китае. Не завозя на…
  3. Нужно ли предоставлять декларацию по косвенным налогам и уплачивать НДС при импорте товара из дальнего зарубежья, если поставщик из ЕАЭС Добрый день! Российская компания заключила контракт с компанией из Казахстана на покупку товара. Казахская компания закупает товар в Индии. Не…
  4. НДС и Налог на прибыль филиала в Армении У нас в 4м кв. 2023был открыт филиал в Армении(филиал не является самостоятельным юл.) Филиал один раз был получателем денег…

Статьи по этой теме

  1. Обзор новостей по БУ и НУ за 15.08-21.08.2025 С 1 сентября 2025 оформляйте согласие на обработку персданных отдельным документом С 01.09.2025 действуют новые требования к получению согласия на…
  2. Обзор разъяснений Минфина за 4 квартал 2024 про обязательную уплату НДС Видео: Надо ли платить НДС? Надо ли платить НДС? Передача товаров своему иностранному филиалу Передача товаров российской организацией своему иностранному…
  3. Платить ли российский НДС при купле-продаже товара за рубежом? Источник: Письмо Минфина от 07.08.2025 N 03-07-08/76744 Информация для: организаций Одна российская компания продала другой российской компании товар, купленный за…
  4. ФНС разъяснила, когда можно платить зарплату в валюте Источник: Письмо ФНС от 09.08.2023 N КВ-4-17/10219@ Информация для: работодателей Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и…