Добрый день!
Организация на ОСНО выставляет реализацию за услуги ТЭО с НДС 0% (500 000 руб.). По истечении 180 дней не удалось подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0%, необходимо подать корректировку НД и заплатить налог, пени и т. д. Какова методика начисления? НДС 20% добавляются к первоначальной сумме реализации (500 000 + 100 000) или включаются уже в существующую сумму? При формировании операции «Подтверждение нулевой ставки НДС» в 1С выбираем событие «Не подтверждена ставка 0%», и программа автоматически выделяет НДС 20% в счет-фактуре методом «включая НДС», а не «НДС сверху».
Нарушена логика в программе или всё-таки мы неправильно читаем нормативный акт?
Добрый день!
Программа отрабатывает верно. В случае, если экспорт товаров по ставке 0% не подтвержден, налогоплательщик регистрирует в Книге продаж счет-фактуру с исчисленной суммой НДС, рассчитываемой по ставкам согласно п. 2, 3 ст. 164 НК РФ. Налоговой базой признается стоимость реализованных товаров. Налог начисляется «сверху» (500 000 *20%).
Документом «Подтверждение нулевой ставки НДС» рассчитывается налог и при проведении автоматически формируется счет-фактура на реализацию (в 1 экземпляре). Согласно Правил заполнения в графе 9 Счет-фактуры указывается полная стоимость поставляемых товаров (выполненных работ, оказанных услуг), с учетом НДС (пп. «и» п.2 Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 (ред. от 02.04.2021)).
Расчет НДС — сверху от стоимости, по счет-фактуре — НДС в т.ч.
Дарья, добрый день!
то есть фактически к уплате всё же будет 100 тыс.руб., а не как в фактуре 84 576,20, верно?
Да, к уплате 100 тыс.
Для проверки сформируйте Декларацию НДС и посмотрите расчет в Разделе 6.
Спасибо большое! Всё стало встало на свои места