УСН доходы-расходы, доход работника со стоимости авиабилета при проведении отпуска в месте командировки в 1С

Вопрос задал Лидия М. (Хабаровск, Хабаровский край) на странице Секреты сдачи годовой отчетности 2021 в 1С

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый утро!
Находимся на УСН (доходы минус расходы). Работаем в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.2498) редакция 3.0 (3.0.105.45) — 1cfresh. Сотрудник направлен в командировку в другой город с 27 по 30 декабря 2021 года. С 31 декабря по 9 января у этого сотрудника отпуск в месте проведения командировки. Возвратился с командировки работник 9 января 2022 года. Отпускные и в подотчет на командировочные расходы были выплачены 24 декабря 2021 года. 10 января 2022 года выплачена заработная плата за декабрь и перерасход по авансовому отчету от 10 января за командировку (работник вернулся с командировки 9 января). Бухгалтер не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ 1 787 рублей со стоимости обратного билета и не начислил страховые взносы и взносы на травматизм. Отчеты 4 ФСС и РСВ за 2021 год сданы.
ВОПРОСЫ: 1. Как отразить в программе 1С начисление дохода со стоимости обратного билета, начисление взносов в 2021 году (год ещё не закрыт)? 2. Как отразить неудержанный НДФЛ в форме 6-НДФЛ и в приложении (бывшая форма 2-НДФЛ) к форме 6-НДФЛ за 2021 год?
2. Как отразить этот НДФЛ в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года?
4. Можно ли удержать НДФЛ с аванса 25.01.22 (не более 50%)?
5. Что первое сделать сдать корректирующие отчеты 4-ФСС и РСВ или заплатить налоги, пени, а потом отчеты сдавать?

Обсуждение (4)

  1. Здравствуйте! По разъяснениям Минфина в данном случае возникает доход в натуральной форме — Сотрудник задержался в месте проведения командировки — нужно ли удержать НДФЛ со стоимости обратного билета?
    В программе для его отражения можно провести документ «Операция учета НДФЛ» — Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить , заполнив закладки «Доходы» и «Исчислено по 13%(30%) кроме дивидендов».
    Как отразить неудержанный на конец года НДФЛ можно посмотреть здесь —
    Порядок заполнения и контрольные соотношения по полю 170 раздела 2

    1
  2. Ещё нужно учесть один нюанс. Если организация не удержала НДФЛ по ошибке, то тогда согласно Письму ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@:
    «В этой связи организация после выявления данного факта обязана удержать НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет.»
    Т.е. в этом случае можно удержать НДФЛ при выплате аванса.
    Тогда в документе «Операция учета НДФЛ» нужно будет заполнить оставшиеся две закладки по удержанному и перечисленному налогу с фактическими датами. Можно для это провести отдельный документ.
    Обратите внимание, если НДФЛ не был удержан из-за ошибки, то Раздел 4 – «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» Приложения 1 не заполоняется!

    1
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты