Добрый день!
Требуется помощь ваших экспертов.
Хотим купить долг нерезидента #1 перед нерезидентом #2.
Долг образовался по договору транспортно-экспедиционных услуг за пределами РФ, то есть нерезидент #2 оказал услуги по территории Китая нерезиденту #1.
Как я понимаю юридически стороны:
Цедент — нерезидент #2
Цессионарий — наша компания
Должник — нерезидент #1
Долг составляет 100 000 долларов. Мы покупаем его за 1% от суммы долга, что составит 1000 долларов. Нам нерезидент перечисляет на валютный расчетный счет валюту — 100 000 долларов.
Подскажите, как это должно быть отражено в 1С? Действительно мы должны начислить НДС с 99 000 долларов по ставке 20/120?
Добрый день!
Задолженность за услуги, приобретенная по договору цессии, учитывается как финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).
Сумму покупки долга проводим документом «Поступление (акт, накладная)» — Д 58 К 76.
Оплата цеденту — Дт 76 Кт 51(52).
Поступление денежных средств от должника — Дт 51(52) Кт 76.
Признаем доход по договору цессии в момент погашения долга — документ «Реализация услуг» — Дт 76 Кт 91.
Начисляем НДС по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой покупки долга (п. 2 ст. 155 НК РФ) — Дт 91 Кт 68.
Признаем расход по договору на сумму затрат по приобретению долга — документ «Операция, введенная вручную» — Дт 91 Кт 58.
Дополнительно по теме.
Договор цессии в учете у цессионария в 1С
Отражение в учете Соглашения об уступке права требования в валете (позиция цессионария) в 1С
Значит мы должны будем исчислить НДС с разницы между перечислением цеденту (расход) и полученному праву требования (доход).
Наталья, не могли бы вы подсказать, а если мы приобретаем право требования у Цедента и платим ему ровно такую же сумму, что задолженность? Как в этом случае учитывать в 1С.
И есть у вас на сайте статья со скринами по учету у цессионария, по цеденту есть и это удобно, а вот цессионария я не могу найти, то что есть ответы на вопросы, так это не совсем удобно. Хотелось бы увидеть, как это в программе отражается. Цель ведь именно такая. Спасибо
Если доход будет равен расходу на покупку задолженности, то НДС к уплате не будет.
При этом счет-фактуру все равно нужно выставить и зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Учет у цессионария с пошаговым примером в программе есть в консультациях:
Отражение в учете Соглашения об уступке права требования в валете (позиция цессионария) в 1С
Учет у цессионария в 1С 8.3
СФ зарегистрировать — хорошо. А оформляется без сч. 58?
Если приобретенное право требование не предусматривает получение прибыли и не выполняются условия п. 2 ПБУ 19/02, то учитываем без счета 58. Учет можно осуществить по Дт счета 76.
То есть документ поступление будет иметь проводки: дт. 76 должник кт. 76 цедент?
Да, всё верно, используем только счет 76.
Если задолженность «должника» будет сформирована: дт. 76 должник кт. 76 цедент, то в реализации, какая должна быть корреспонденция?
Дт 76 должник Кт 91 — документ «Реализация».
В любом из вариантов в реализации по Дт 76 будет погашение от должника.
Тогда не получается:
Сумму покупки долга проводим документом «Поступление (акт, накладная)» — Д 76 Должник К 76 Цедент
Оплата цеденту — Дт 76 Цедент Кт 51(52).
Поступление денежных средств от должника — Дт 51(52) Кт 76 Должник.
Признаем доход по договору цессии в момент погашения долга — документ «Реализация услуг» — Дт 76 Должник Кт 91.
Как видим сч. 76 Должник не закрывается.
Усматриваю логику: что поступление оформлять надо через сч 91.02, так если бы был сч. 58, то отражали бы признание по договору цессии с использованием сч.91.02. Только проводка 91.02/58 продлится когда погашено обязательство Должником. В этом нестыковка.
Затраты на покупку собираем на счете 58 или 76, всё зависит от того, получаем доход от переуступки или нет.
Потом счет 58 или 76 закроем на счет 91 в момент, когда должник оплатит свой долг — Должник закроется.
С одной стороны признаем Доход по документу Реализация и Расход через документ Операция, введенная вручную.
В итоге будет ноль.
Наталья, что-то я буксую.
Давайте, прям по документам и проводкам.
1. Дт. 76 должник Кт. 76 цедент — документ поступление (рассмотрение варианта, когда не получаем доход от переуступки)
2. Дт. 76 Цедент Кт. 52 — погасили свой долг перед целеньком
3. Дт. 52 Кт. 76 должник — поступила оплата от должника
4. Дт. 76 должник Кт. 91.01 — реализация на должника
И что дальше? По ДТ 76 должник осталось сальдо. Вот тут у меня и не сходится.
Операцией вручную надо отразить Дт 91.02 Кт. 76 должник?
В скринах статей: в операции вручную признается расход по договору цессии в корреспонденции с 58, но это цедент. 🥺🤷♀️🤦🏼♀️ по логике у нас тоже должен быть цедент только со сч. 76.
Поэтому распишите ваше представление по порядку 🙏🏻
Все верно, не хватает последней операции с проводкой Дт 91.02 Кт. 76 должник.
По Дт счета 76 отражена покупка долга и после его оплаты списание выбывшего долга по Кт
Спасибо Дарья за ответ. Прошу посмотрите вложение. На копии воссоздала картину, прошу посмотреть и ответить на вопросы, которые задавала по тексту вложения.Вопросы по отражению в 1С. Спасибо
Считаю, отражено у вас всё верно.
Субконто «Документ расчетов с контрагентом» можно не заполнять.
Статья доходов правильно, вид движения — «Прочие поступления от финансовых операций».
Т. к. у вас приобретение права требования по номиналу, сумма исчисленного НДС будет ноль, но счет-фактуру все равно необходимо составить и зарегистрировать в книге продаж в квартале, когда получены деньги от должника (п. 2, 3 Правил ведения книги продаж, п. 3 ст. 169 НК РФ).
Выберите расчетную ставку 20/120 и очистьте сумму НДС. В счет-фактуре код вида операции — 14.
Статья доходов и расходов — «Реализация права требования как оказания финансовых услуг».
Благодарю за ответ! Наконец-то разобрались.