Договор с сотрудником на оказание услуг по управлению ТС

Вопрос задал Ирина Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.79/10)

Добрый день. Наш сотрудник едет в командировку на своем авто. Мы заключили с ним договор АРЕНДЫ ТС. И заключили второй договор на УПРАВЛЕНИЕ транспортным средством. Прошу разъяснить какие проводки использовать в том и другом договоре.
1 дог.АРЕНДА:
дебет 26, кредит 73 – 4000,00 руб начисление платы за пользование автомобилем работника;
дебет 73, кредит 68 – 520,00 руб. удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – арендную плату;
2 дог. УПРАВЛЕНИЕ ТС:
дебет 26, кредит 73 – 1500,00 руб начисление платы за УПРАВЛЕНИЕ автомобилем;
дебет 73, кредит 68 – 195,00 удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – оплату услуг;
дебет 73, кредит 69.03.1 – 76,50 начислене ФФОМС на услуги;
дебет 73, кредит 69.02.7 – 330,00 начислене в ПФР на услуги;
Надо ли начислять взносы в ФСС и травму?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!
    Вы задали вопрос в ветке ЗУП, а он относится к 1С:Бухгалтерии, поэтому перевожу ваш вопрос на куратора по Бухгалтерии

    1

  2. Добрый день!
    Обсудим общую схему проводок исходя из БП.
    Потом вернемся к нюансам, связанным с ЗУП.

    Договор аренды ТС. Доходы сотрудника от сдачи в аренду автомобиля облагаются НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Арендодатель (организация) должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    В 1С начисление дохода и удержание НДФЛ оформите с помощью документа Операция учета НДФЛ ( меню Зарплата и кадры—НДФЛ—Все документы по ДФЛ—Создать—Операция учета НДФЛ):
    -укажите дату операции и сотрудника
    -Закладка Доходы: дата получения дохода, Код дохода — 2400, Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база), сумму дохода, Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110
    -Закладка Исчислено : дата получения дохода, Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база), сумма налога
    -Закладка Удержано по всем ставкам: дата получения дохода , Ставка налогообложения – 13% (для нерезидента 30%), сумма удержанного налога с дохода, Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов),
    Код дохода – код дохода 2400,Вид дохода – Прочие доходы (основная налоговая база).
    Далее документом Операции , введенные вручную отразите начисление арендной платы и НДФЛ:
    Д 26 К 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» — начисление аренды
    Д 76.10 К 68.01.1 — удержание НДФЛ.

    Договор управления ТС. Начисление платы за управление ТС облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ и пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются , если такая обязанность установлена договором аренды (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
    В 1С начисление дохода и удержание НДФЛ оформите с помощью документа Операция учета НДФЛ, как в примере выше.
    Далее документом Операции , введенные вручную отразите начисление платы за управление, НДФЛ и взносы:
    Д 26 К 76.10 — начисление за управление
    Д 76.10 К 68.01.1 — удержание НДФЛ
    Д 76.10 К 69. ХХ — начисление страх.взносов.

    1. Добрый день, в продолжение темы:
      Если договор аренды и услуг заключен с сотрудником организации могу ли я использовать счет 73.? И касательно страховых взносов. В договоре не прописано про уплату травмы, значит НСПЗ не начисляю. Надо ли начислять взнос в ФСС (2,9%)?

  3. В Операциях вы можете использовать счет 73, но вот в документе Операция учета НДФЛ, счет 76.10 проставляется автоматически.
    Взносами ФСС не облагаются (п. 1 ст. 420 НК РФ и пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Комментарии закрыты.