Доброго времени! Подскажи, как включить НДС по получению и возврату товарного займа в декларации по НДС, в какие Разделы и строки?
Дт10 Кт66 — документ Поступление — товары приняты к учету
Дт 19 КТ 66 — отражен НДС
Дт66 Кт10, — Документ Реализация — товары возвращены
Дт91.02 Кт68.02 — начислен НДС
стоимостная разница относиться на счет 91 (01 или 02).
Товарный займ беспроцентный, заимодавец нам отпускает в займы ТМЦ по одной стоимости, а мы возвращаем займ ТМЦ, по той стоимости, по которой купили ТМЦ, чтобы вернуть займ, стоимостная разница на 91 счете (01 или 02) сложится в зависимости от того, по большей (91.01) или меньшей (91.02) стоимости мы вернем займ.
Добрый день!
При получении товарного займа, документ Поступление:
-Дт 10 Кт 66 – получены материалы по товарному кредиту.
При возврате займа, Операция, введенная вручную, либо документ Реализация:
-Дт 66 Кт 10 – возвращены материалы по товарному кредиту.
При возврате товаров заимодавцу организация исчисляет НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК, поскольку при такой передаче происходит переход права собственности на товары от заемщика к заимодавцу.
Превышение стоимости товаров, приобретенных для возврата заимодавцу, над стоимостью товаров, указанной в договоре займа, не учитывается в составе расходов (п. 12 ст. 270 НК, Письмо Минфина от 13.02.2007 № 03-03-06/1/82, а также Письмо № 03-03-06/1/83).
Поэтому документ Начисление НДС (основанием указать Операцию, вкладку Товары и услуги заполнить вручную, выставить с/ф, код 26):
-Дт 66 Кт 68.02 – начислен НДС с переданных материалов
Далее документом Операции, введенная вручную относите разницу на счет 91.01 или 91.02 в зависимости от разницы(+/-)
-Дт 91 Кт 66 – списана разница в стоимости материалов
Статья расходов Прочие расходы и расходы, не учитываемая в НУ.
В 1С в регламентных операциях НДС не нашла рекомендованного документа Начисление НДС, может я не там его ищу?
Ваше: «Поэтому документ Начисление НДС (основанием указать Операцию, вкладку Товары и услуги заполнить вручную, выставить с/ф, код 26):» Возможно Вы ошиблись, с/ф, код 26 — это когда выставляем не плательщикам НДС (Выдержка из приложения: Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение
Скрин Операции прикладываю.
Если товарный займ брали у физлица, указываем код 26, у юрлица-01.