Дистанционное обучение белорусов

Вопрос задал Ирина Л. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Помогите, пожалуйста:
Есть договор поставки с белорусской фирмой, условно, на 1000 российских рублей (950 руб. оборудование +50 руб. обучение работе на нем).
Мы изготовили и отгрузили в Минск оборудование. Я выписала счет-фактуру на 950 руб. с НДС 0%. Подтвердила экспорт.
Сейчас подписан акт, что проведено заочное дистанционное обучение на 50 руб.
Как правильно выписать счет-фактуру, на какую сумму и какая должна быть ставка НДС? 

Метки вопроса: —

Все комментарии (10)

  1. Добрый день!

    Для целей НДС необходимо определить место реализации услуг (РФ или Белоруссия).

    При дистанционном обучении преподаватели (специалисты, проводящие обучение), фактически находятся на территории РФ — местом реализации услуг будет территория РФ (пп. 3 п. 29 Прил. № 18 Договора о ЕАЭС). В таком случае при оказании услуг по дистанционному обучению продавец исчисляет и уплачивает НДС в бюджет в соответствии со ставками налога в обычном порядке.

    Если же обучение работе на поставленном оборудовании вы классифицируете как консультационные услуги, то место реализации услуг будет место деятельности покупателя услуг, т.е. не РФ (пп. 4 п. 29 Прил. № 18 Договора о ЕАЭС). В таком случае реализация НЕ облагается НДС, заполняется Раздел 7 Декларации по НДС.
    Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам с 01 июля 2019

    Дополнительно сверьтесь, пожалуйста, здесь:
    Определение места реализации услуг иностранцами

    Не видя всех документов, и не зная специфики вашей деятельности, боюсь ввести вас в заблуждение. Если проходите аудит, рекомендую задать вопрос аудиторам.

  2. Здравствуйте, Ольга!
    Большое спасибо за ответ. Правильно я понимаю, что если акт составлен но 50 руб., и у нас дистанционное обучение, по счет-фактуру выписывать на 41,67 + 8,33 (НДС 20%)= 50 руб. Если Консультационные услуги, то счет-фактуру выписывать на 50 руб. и в ней «НДС не облагается», а не «НДС 0%»?

    1. «Если акт составлен на 50 руб., и у нас дистанционное обучение, по счет-фактуру выписывать на 41,67 + 8,33 (НДС 20%)= 50 руб.» — да, будет 50 руб. в т. ч. НДС 20%.
      «Если Консультационные услуги, то счет-фактуру выписывать на 50 руб. и в ней «НДС не облагается», а не «НДС 0%»?» — да, будет «Без НДС».

  3. Большое спасибо, Оксана, что подсказали вариант про консультационные услуги!
    В акте заменила обучение на консультации по работе на поставленном оборудовании «без НДС». Нужно ли регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж? Правильно я понимаю, что затраты по этим консультациям участвуют в расчёте 5% в группе «без НДС»?

    1. «Нужно ли регистрировать этот счет-фактуру в книге продаж?» Ирина, я ввела Вас в заблуждение по оформлению, прошу прощения. Счет-фактуру по услугам за пределами РФ, по которым НДС не начисляется, выписывать не нужно. Соответственно, в книге продаж ничего не регистрируем. Заполняем только раздел 7 декларации по НДС.
      Без НДС – указываем в данном случае в программе в документе Реализация услуг.
      Подробнее:
      Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам с 01 июля 2019 (раздел и видео УСЛУГИ ИНОСТРАНЦУ, МЕСТО РЕАЛИЗАЦИИ НЕ РФ, УСЛУГИ НЕ ПО СТ. 149 НК РФ)

      «Правильно я понимаю, что затраты по этим консультациям участвуют в расчёте 5% в группе «без НДС»?». Оказание услуг, местом реализации которых не является территория РФ, кроме операций по ст. 149 НК РФ, относятся к облагаемым операциям. Подробнее посмотрите, пожалуйста, в статье по ссылке выше видео ИЗМЕНЕНИЯ В ГЛАВЕ 21 НК РФ С 01.07.2019.

  4. Рада, если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  5. Не получилось договориться с белорусами на замену обучения на консультации. Как правильно выписать в 1С в моем случае счет-фактуру? Если стоимость обучения 50 руб., акт составляю на 50 руб. , а счет-фактуру на 50+10=60 руб. Что указать в акте в графе «% НДС»?

    1. Если местом реализации является территория РФ, НДС начисляется в обычном порядке на полную стоимость услуг по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). По общим правилам в договоре, первичных документах и СФ налог выделяется отдельной строкой.

  6. Но ведь акт я на 50 руб. выписываю, а НДС начисляю и плачу от организации? Как правильно провести это в 1С?

    1. Услуги по обучению в вашем облагаются НДС в общем порядке, т.е. у вас будет стоимость услуг 50 руб., в т. ч. НДС 20%, и в СФ, и в акте.
      Под исключения, когда обучение Без НДС вы не попадаете (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 23.10.2020 N 03-07-07/92563).
      —
      Это если именно услуги квалифицируются, как обучение.
      Если, как консультационные (пп. 4 п. 29 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС), то там место реализации определяется по покупателю. И тогда будет Без НДС.

Комментарии закрыты.