добрый день!
как правильно заполнить декларацию по прибыли за год 2022 для ИТ компании, у котрой льгота и ставка нал ога на прибыль 0%? при условии, что получен убыток? Можем ли мы отражать убыток в случае наличия льготы?
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Ирина!
Декларацию по налогу на прибыль IT-компании заполняют в общем порядке. В декларации для них нет специальных листов, разделов и т.д.
Можно выделить такие особенности в заполнении декларации:
— лист 02 декларации в поле Признак налогоплательщика (код) указывайте в этом поле код 17 (п. п. 5.1, 9.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)
— в строках 140 — 160 листа 02 укажите льготные ставки по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ, п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)
— строки 170 и 171 не заполняйте (ставьте прочерки) (п. 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль), потому что ставка 0% установлена НК РФ, а не региональным законом.
Как отражать убыток и переносить на следующий год посмотрите, пожалуйста
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
.
а нужно ли строки доходы и расходы заполнять?
и тут сразу возник вопрос. Можем ли мы пользоваться убытком прошлых лет, полученым в период применения ИТ-льготы, то есть ставки налога на прибыль 0%?
нужно ли строки доходы и расходы заполнять?
Да, нужно.
Можем ли мы пользоваться убытком прошлых лет, полученым в период применения ИТ-льготы, то есть ставки налога на прибыль 0%?
Если вы применяете ставку 0% по налогу на прибыль на основании п. 1.15 ст. 284 НК РФ, то можно.
Нельзя переносить убыток, который возник при ставке 0%, следующим налогоплательщикам (п. 1 ст. 283 НК РФ):
— медицинским и образовательным организациям (п. 1.1 ст. 284, ст. 284.1 НК РФ);
— сельхозпроизводителям и рыбохозяйственным организациям (п. 1.3 ст. 284, п. 2, пп. 1, 1.1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ);
— организациям, которые занимаются социальным обслуживанием граждан (п. 1.9 ст. 284, ст. 284.5 НК РФ);
— региональным операторам по обращению с ТКО (п. 1.12 ст. 284 НК РФ);
— Банку России в части прибыли, полученной при выполнении функций, которые предусмотрены Законом о Банке России (п. 5 ст. 284 НК РФ);
— участникам проекта «Сколково» и участникам инновационных научно-технологических проектов, которые получили прибыль после того, как прекратили использовать освобождение от обязанностей налогоплательщика (п. 5.1 ст. 284 НК РФ).
спасибо