Отражение ошибки прошлых периодов в декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.Корректировка поступления за 2021 год Вв декларации по налогу на прибыль нужно отразить по строке 100 и 101 Прил 1 к листу 02 и 020 листа 02?

Все комментарии (16)

  1. Добрый день!
    Опишите, пожалуйста, ситуацию более подробно. Какая именно была корректировка поступления, с чем связана?

  2. В 2021году ошибочно было оприходовано на шт.больше товара чем в накладной

  3. У вас завышены расходы по приобретенным товарам, не внереализационные доходы. Поэтому надо оформить уточненную декларацию, где вместо ошибочных данных внести правильные.
    Например, если в результате ошибки была завышена стоимость купленных товаров в строках 020 и 030 Прил. N 2 к листу 02, именно эту строку и надо исправить.
    Дополнительно по теме
    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
    .

  4. Мне не нужно сдавать уточненную декларацию,за 2021 год была прибыль и я исправляю и БУ и НУ в 2023 году

  5. Исправление Дт 60.01 Кт 91.01

  6. Не нашла основания учитывать в составе доходов результат исправление такой ошибки.

    Если в 2021 году отразили реализацию этого лишнего товара и в результате завысили расходы (занизили налог), то в уточненной декларации за 2021 следует скорректировать строки 020 и 030 Прил. N 2 к листу 02.
    У вас в данном случае не возникает нового дохода, даже если исправления вносятся через бухгалтерский счет 91. Уточненная декларация заполняется так же, как и первичная с отражением правильных данных (п. 5 ст. 81 НК РФ).

    Как прибыль или убыток прошлых налоговых периодов отражается в декларации за текущий период исправление ошибки при переплате налога на прибыль.

  7. Понятно ,а в строке 300 можно учесть возврат товара за 2020 год? 2020 год в пределах 3-лет когда можно учесть затраты?

    1. Речь о возврате приобретенного товара, т.е. вы покупатель, правильно понимаю? Товар бракованный или качественный?

  8. Мы оптовый продавец,покупатель нам вернул товар в 2020 году,обнаружили сейчас,товар и бракованный

    1. Полагаю, такой неучтенный возврат надо отразить в стр. 400 (401) Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.
      Посмотрите, пожалуйста, материал:
      Как отразить опоздавшие документы на возврат товара: несущественная ошибка
      .

  9. Добрый день. Документы были их не отразили в 1с, тоже строка 400,а не 300?А в 300 строке тогда в каком случае отражать?

    1. Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение N 2 к Листу 02) предусмотрены группы:
      • стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
      • стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).

      Если бы своевременно отразили возврат, то он бы попал в стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02 декларации.

      Но так как возврат не был отражен (забыли, потеряли документы, и т.д.), это ошибка. Поэтому в следующих отчетных периодах, когда обнаружили искажение, заполняем стр. 400 (401-403).

      Подробнее:
      Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
      .

  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  11. а себестоимость отражается, как внереализационные доходы прошлых лет в строке 101 приложения № 1?

  12. или не указывать в строке 101?

  13. Полагаю, что себестоимость следует отразить как внереализационные доходы прошлых лет по строке по стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02

Комментарии закрыты.