Декларация по налогу на прибыль

Вопрос задал Кристина Ю.

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.88/10)

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в какую ИФНС сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2021г, если в предыдущие кварталы декларация подавалась по головной организации и по обособленному подразделению. В ноябре 2021г в связи со сменой юр адреса изменилась ИФНС, а в декабре было закрыто обособленное подразделение. Заранее спасибо!

Обсуждение (9)

  1. Добрый день, Кристина!
    Декларации по организации и обособленному подразделению следует представить в новую ИФНС по месту нахождения головного подразделения.
    При этом последним отчетным периодом для закрытого ОП будет 9 месяцев 2021 года (п. 10.12 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). Т.е. налоговая база 2021 года минус 9 месяцев (за 4 квартал) уже не распределяется.
    .

  2. Лариса, большое спасибо за ответ. Подскажите, пожалуйста, в декларации за 2021г все равно нужно заполнять приложение 5 к листу 2 и по головной организации и по обособленному подразделению?

    1. Так как декларация составляется нарастающим итогом, Приложение 5 к Листу 02 заполнять надо и по ОП, и по голове.

  3. Лариса, а как в этом случае в декларации в 1С указать долю налоговой базы для ОП, если расчет налога учитывается за весь год, а не за 9 мес. и тогда сумма налога (строка 070) в декларации за год получается больше, чем за 9 мес. Сканы страниц деклараций прилагаю. Заранее спасибо!

  4. Приложение

    При заполнении стр. 040 и 050 переносятся из декларации за отчетный период, предшествующий периоду, в котором закрыто ОП. Как на рисунке. Если налоговая база в целом по организации за год уменьшилась, показатель строки 050 будет равен произведению строки 040 и строки 030. Тогда в стр. 110 образуется сумма налога к уменьшению.

  5. Добрый день! Лариса, но в 1С при составлении Декларации по налогу на прибыль нет возможности корректировать строки 030 и 031 Приложения 5 к Листу 02 по ОП (страница 2). В строки 030 и 031 автоматически проставляется налоговая база в целом по предприятию за 2021г.
    Как поступить в данном случае, чтобы перенести сведения за 9-ть месяцев по ОП в 1С? Заранее спасибо!

  6. Кристина, добрый день!
    Уточните, пожалуйста, конфигурацию, версию (ПРОФ, КОРП), релиз рабочей базы.

  7. Добрый день!
    1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1741) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.108.31) Проф.

  8. Вам следует заполнить сначала лист Приложения 5 к Листу 02 для закрытого ОП.
    В строке 050 Налоговая база исходя из доли укажите налоговую базу прошлого отчетного периода. В строке 040 — долю налоговой базы также прошлого отчетного периода.
    Тогда стр. 031 на этом листе и листах всех остальных ОП, включая головное подразделение заполнится автоматически.

Комментарии закрыты