Добрый день. ООО на ОСНО, не имеет права на упрощ. бухучет, размещает депозиты в валюте, выплата процентов — в конце срока действия договора. Например, валютный депозит размещен с 04.05.2023г по 03.06.2023г по ставке 2,5%, проценты зачислены на валютный счет 03.06.2023г. Подскажите, пожалуйста, правильнее формировать проводку по начислению % в валюте (Д 76.25 К 91.01) 03.06 или же 30.06? Вопрос скорее связан с изменением курса валют, рассматриваем самый простой способ начисления % в рамках одного квартала — без деления по месяцам, по факту поступления % на счет (по переходящим с квартала на квартал депозитам проценты начисляются на отчетную дату — на 31.03, 30.06 и т.д.). Спасибо
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна!
По поводу проводки (Д76.25 К91.01) — всё верно.
Дата проводки, правильнее от 30.06, т.к. проценты начисляются на отчётную дату, соответственно и курс берётся на дату начисления процентов.
Переоценка валютных средств производится в:
— налоговом учете — на дату поступления или списания средств, на последнее число каждого месяца (пп. 7 п. 4 ст. 271, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ);
— бухгалтерском учете — отчетном периоде, на даты пересчета (п. 12 ПБУ 3/2006).
Для информации:
Курсовые разницы в 2022-2024 в 1С Бухгалтерия 3.0
Галина, спасибо. В примере депозит закрыт 03.06, в этот же день поступили проценты от банка. Почему отчетная дата = 30.06?
Благодарю за уточнение, упустила этот момент.
Доходы по процентам от депозитных вкладов признаются во внереализационных доходах при методе начисления, в последний день месяца или на дату окончании срока действия договора (письмо Минфина от 20.09.2013 № 03-03-06/4/39056, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК).
Потому, да, вы правы, проводка будет от 03.06.
Спасибо, за консультацию