ЕСХН, дарение сотруднику основных средств (жилое помещение и земельный участок)

1. Добрый день, Олеся!
   Передачу можно отразить документом Списание ОС.
   Проводки
   Дт 91.02 Кт 01 (Статья расходов Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, в НУ не принимается).
   Доходы и расходы по передаче не признаются.
   Нужно пересчитать налоговую базу за весь период пользования ОС с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты передачи, если они переданы:
   до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение для ОС и НМА со сроком полезного использования до 15 лет или
   до истечения десяти лет с момента учета расходов на их приобретение — для ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет
   Подробнее Приобретение и продажа ОС в течение года при УСН
   Также нужно удержать НДФЛ при выплате дохода (не более 50% дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ))
   Вручение подарков сотрудникам .

2. Плательщики ЕСХ являются плательщиками НДС. ФНС требует отразить эту операцию в декларации по НДС.

3. В таком случае, отразите документом Передача ОС и откорректируйте проводки:
   удалите проводку Дт62- Кт91,
   по расходам и НДС также остается Дт 91.02 Кт 01 (Статья расходов Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, в НУ не принимается).
   В С/ф укажите КВО 10.
   По передаче земли укажите Без НДС и отразите в разделе 7 с кодом 1010806

4. Хорошо. Попробуем. А НДФЛ отразить через документ Начисление ЗП (Подарок)? Это будет натур. доход, так?

5. Да, это натуральный доход

6. Проводку по НЕ.04 оставить или тоже удалить?

7. Ее тоже удалить

8. Если мы отражаем в документе начисление ЗП стоимость подарка то формируется кред. задолженность по сч. 70. Но ее ведь не должно быть

9. А начисление создали точно правильно? Должен быть Натуральный доход, проверьте по статье, на которую ссылку давала по подаркам

10. Ошиблись, не кредиторская а дебиторская задолженность на сумму НДФЛ

13. В документе Начисление зарплаты вручную придется каждый месяц корректировать НДФЛ удержанный, чтобы не превышал 50%.
    Если до конца года не получится удержать у работника исчисленную сумму НДФЛ, нужно в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ):
    — о невозможности удержать налог;
    — о суммах дохода, с которого не удержан налог;
    — о сумме неудержанного налога.

14. Не совсем понимаю. То есть корректировать проводку Дт70-Кт68.01 в документе Начисление ЗП? Но начисление подарка только в одном месяце (в октябре). А нельзя в ведомости на выплату ЗП просто уменьшать сумму НДФЛ и корректировать сумму к выплате?

    1. Да, я это и имела ввиду — корректировать сумму, не проводку.

    2. Не в ведомости только а в Начислении зарплаты — там можно НДФЛ менять

15. Спасибо, будем пробовать.

Комментарии закрыты.