Дарение автомобиля физлицу, как начислить НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Ш. (Москва)

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Организация подарила авто физлицу. Как в 1С начислить НДС, не начисляя доход в налоговом учете?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Приложение № 1
    otvet-darenie-OS.pdf

    Здравствуйте, Татьяна!

    При безвозмездной передаче ОС физическим лицам дохода по налогу на прибыль не возникает, расходы тоже нельзя учесть в целях налогообложения.

    Дарение любого ОС является реализацией для целей обложения НДС (п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Если автомобиль полностью самортизирован, цена реализации — рыночная стоимость аналогичного автомобиля (ст. 105.3 ГК РФ, п. 2 ст. 154 НК РФ).
    Сумма уплаченного по дарению НДС не должна уменьшать базу по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    У физического лица возникает экономическая выгода в виде стоимости безвозмездно полученного имущества и налогооблагаемый доход в натуральной форме, исходя из рыночной цены (ст. 105.3 ГК РФ, п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).

    Если НДФЛ удержать невозможно, необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию. ФНС выставит требование об уплате сотруднику (п. 5 ст. 226 НК, письмо Минфина от 19.12.2007 № 03-04-06-01/444).

    Для отражения выбытия автомобиля, передаваемого в дар, применяем документ «Передача ОС».

    Проводки в документе «Передача ОС», которые нужно скорректировать вручную по кнопке Дт/Кт, поставить флажок в поле «Ручная корректировка» (пример смотрите во вложении).

    Пригодится:
    Документ Передача ОС в 1С

Комментарии закрыты.