Налог на имущество по списанному ОС при среднегодовой стоимости в 1С

1. Здравствуйте!

   Налог начисляется правильно, это особенность алгоритма расчета налога по среднегодовой стоимости. После списания ОС перестает быть объектом налогообложения (пп. 1 п. 1 ст. 374 НК РФ), но в расчете средней стоимости оно участвует до конца года.

   Средняя стоимость за отчетный период определяется как сумма остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца периода и на 1-е число месяца после него, деленная на количество месяцев периода плюс один (п. 4 ст. 376 НК РФ). Авансовый платеж за 9 месяцев равен 1/4 от произведения ставки и средней стоимости за 9 месяцев (п. 2 ст. 379, п. 4 ст. 382 НК РФ).

   ОС списано 08.06.2026, поэтому на 01.01–01.06 его остаточная стоимость в учете еще была.
   С 01.07 она равна нулю.
   Средняя стоимость за 9 месяцев = (остаточная стоимость на 01.01 + … + на 01.06 + 0 на 01.07, 01.08, 01.09 и 01.10) / 10.

   Также объект попадет в расчет налога за год, и сумма налога по нему будет уменьшаться. Налог за год может оказаться меньше начисленных авансов, тогда по итогам года сумма будет к уменьшению (п. 2 ст. 382 НК РФ).

   Проверить расчет можно в справке-расчете налога на имущество: Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты или Операции — Справки-расчеты — раздел Бухгалтерский и налоговый учет.

   Материалы по теме:

   Налог на имущество по среднегодовой стоимости при продаже здания в 1С
   Когда прекращать начислять налог на имущество при продаже недвижимости в 1С?

Комментарии закрыты.