Ошибка 39.2 в Отчете об изменении капитала за 2024, если была Корректировка ЕНС по счету 84 в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, что именно отразили данной проводкой. Существенное по сумме исправление расчетов с бюджетом прошлых лет или как-то иначе?

2. Добрый день, Мария!
   Мы с Вами переписывались в июле 2024г. У меня был вопрос по расхождениям сумм по ЕНС с налоговой с показателям в 1С. По данным ИФНС была переплата, по нашим данным нет. Разобраться до конца так и не смогла, поэтому по Вашей рекомендации провела Дт 68.90 Кт 84.01 на сумму переплаты. Сейчас сальдо верное.

3. Да, вопрос этот помню хорошо.

   Давайте начнем с такого отражения. Изменение капитала стр. 3400, 3420,3500, в т.ч. нераспределенная прибыль 3401, 3421, 3501.
   Записать и проверить КС. О результате сообщите, пожалуйста.

4. Добрый день, Мария!
   Строки, которые Вы предлагаете к отражению относятся ко второй части Отчета об изменении капитала: «Корректировки….» за 2023г.
   Операция Дт 68.90 Кт 84.01 по увеличению была проведена в октябре 2024г.
   Я внесла сумму переплаты в строку 3317 (строка без наименования показателя). КС выполнены.
   Можно использовать стр. 3317? Если да, то какое наименование?

   1. Благодарю за уточнение. Давайте размышлять.
      Исправили ошибку прошлых лет (2022 или 2023) в отчетном 2024 году, значит надо заполнить раздел 2. В разделе 1 следует показать сумму нераспределенной прибыли и капитала уже с учетом корректировок. Она должна совпасть в стр. 3100 и 3200 Раздела 1 и 3500 и 3421 Раздела 2.
      Сначала заполняется раздел 2, потом данные переносятся в Раздел 1 (пп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010).
      Это как раз соответствует порядку ретроспективного пересчета показателей при существенности ошибки.

5. Заполнила раздел 2 с учетом корректировки на 829. Перенесла новые данные в раздел 1 с учетом корректировок. КС не выполняются. Посмотрите, пожалуйста, вложения.

   1. Все хорошо. Просто надо баланс тоже поправить с учетом исправления ошибки, тогда будут выполняться соотношения.
      Сейчас ведь на 31 декабря 2022 и на 31 декабря 2023 строки капитала и нераспределен. прибыли не ретроспективно показали, а как в балансе за прошлый год.

      Комментарий в БФО добавьте, какие строки корректировали вручную. В следующем году останется только 2023. Перенесет все остальное из этой отчетности. И подсказка в Комментарии поможет. Плюс ОИК у нас меняется с БФО за 2025 там еще посмотрим, как будет.

      Если нет желания такие маневры совершать. Значит надо исправлять не через 84, а через 91. Тогда все в текущем году отражается.

6. Добрый день, Мария!
   скажите, пожалуйста, если исправлять ЕНС через счет 91, то это доходы не принимаемые в НУ?

   1. Здесь получается причина есть, но мы ее не можем найти и поэтому списываем.
      Поэтому на ваше усмотрение. Если безрисковый вариант брать, то Д 91.02 не НУ, а К 91.01 НУ.

7. Как Вы думаете, какой счет для корректировки правильнее выбрать 84 или 91 ?

   1. В вашем случае 50% на 50%.
      Счет 91 все равно «упадет» на 84. Сумма в принципе немаленькая, но возможно, что для вас нематериальная.
      Есть правило, что ошибка прошлых лет существенная исправляется через счет 84.
      Проанализировать еще на предмет информативности для реальных пользователей БФО.

8. Чтобы поправить ББ с учетом исправления ошибок (через 84сч), чтобы выполнялись КС, то надо внести изменения в пассиве и в активе баланса.
   В пассиве исправляю стр. 1370 на 31.12.23г и на 31.12.22г. В какую стр. внести изменения в активе баланса?

   1. Подходит строка актива баланса 1230 (дебиторка) и для 2022, и для 2023.

9. Добрый день, Мария! Спасибо за ответы. КС выполнены.

   1. Ольга, прекрасные новости. Это была задачка со звездочкой и успешно с ней справились.
      Будем на связи! 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.