Беспроцентный займ

1. Приложение  zajm-uchreditelyu.docx

   Здравствуйте!

   В рассматриваемой ситуации учредитель получил беспроцентный заем от организации, которая является его взаимозависимым лицом. В этом случае у заемщика (физического лица) возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование полученными заемными средствами (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

   Как следует из пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, налоговая база в виде материальной выгоды по беспроцентному займу определяется как сумма процентов за пользование заемными средствами, исчисленная исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения указанного дохода.
   Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены эти средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

   Налоговая ставка в отношении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах установлена в размере 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
   Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ с указанного дохода (п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
   Пошагово в 1С Бухгалтерия в приложении.

   1

2. Добрый день. То есть, если допустим займ 100 000р на год, то каждый месяц в течении года начисляется мат выгода в размере 2/3 ставки рефинансирования? И каждый месяц платится с неё НДФЛ?

3. Правильно, рассчитывать организация должна мат. выгоду и отражать в 6-НДФЛ.
   Но удерживать и платить НДФЛ в бюджет — все зависит от ситуации: если организация выплачивает зарплату учредителю (например, он является не только учредителем, но и директором или другим сотрудником), то она должна удержать исчисленный НДФЛ и оплатить. Если организация не выплачивает учредителю зарплату, удерживать НДФЛ ей не с чего. Тогда она подает уведомление в налоговую о невозможности удержать НДФЛ.
   При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. 5 ст. 226 НК РФ.

Комментарии закрыты.