Войти в кабинетВ 1 кв.20г. был экспорт оборудования в дальнее зарубежье на 7.000 евро. 100% предоплата. При пересчете стоимости оборудования в рубли была допущена ошибка, курс евро взят на дату отгрузки 510т.р., а не на дату предоплаты 520т.р.
В Дек.НДС в разделе 4 стр.020 стоит 510т.р., и в Книге продаж указано 7.000 евро, 510т.р. Подтверждена 0 ставка по экспорту, в представленных документах рублевой суммы ни где не указано.
В декларацию по н.на прибыль за 1 кв.20г. в налоговую базу 510т.р. попало. Ошибка обнаружилась в 3м квартале 20г. Сдана корректир.Декларация по налогу на прибыль за 1 кв., 2й кв., налог и пени уплатили.
В итоге за 2020 год налоговая база в Декларации по н.на прибыль на 10т.р. больше чем в Налоговых декларациях по НДС.
Нужно ли сдать кор.Декларацию по НДС за 1 кв.20г. – это на уплату налога не влияет. А если пересдать – не повлияет это на подтверждение 0 ставки????
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Налоговая база по НДС в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации (п. 3 ст. 153 НК РФ), курс на дату аванса не учитывается. Поэтому выручка в БУ и НУ может отличаться от налоговой базы по НДС.
При пересчете выручки из валюты в рубли для:
БУ и НУ применяется курс ЦБ РФ на дату аванса и на дату реализации (п. 9 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ);
расчета налоговой базы по НДС используется только курс ЦБ РФ на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ).
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров
Налоговая база по НДС определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки, поэтому она будет отличаться от суммы реализации в БУ и НУ в рублевом эквиваленте если:
была предоплата;
дата перехода права собственности не совпадает с датой отгрузки.
Если была переплата, то отличие сумм в НУ и в целях НДС не ошибка.
Мария, спасибо за ответ! Сегодня углубленно изучу, теперь поняла куда смотреть, спасибо. Возможно появятся вопросы….
Договорились! Изучите, пожалуйста. Пока по тексту у вас для НДС все ок. Дя прибыли, как поняла — исправила.
Поэтому еще раз уже по статье и по базе 1С пробежаться.
По подтверждению экспорта, чтобы сразу было под рукой
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней
.
Уважаемая Мария, добрый день!
В части налога на прибыль я вовремя спохватилась и пересчитала налоговую базу по курсу даты предоплаты, и в БУ так же.
а по НДС — читаю ст.167 п.1, а тут о чем?
Здравствуйте!
В связи с чем смотрите п. 1 ст. 167 НК РФ уточните, пожалуйста? Там написано «…если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 — 11, 13 — 15 настоящей статьи…».
По экспорту нужен п. 9 этой статьи — он как раз «иное».
Поняла, что если экспорт, то читаем с.153
Да, применяем ст. 153 НК РФ. Ст. 167 НК РФ тоже задействована, но в другом разрезе.