Агент ошибочно перевел авансы по договору комиссии, которых не было от покупателей в 1С

1. Добрый день!

   Если комиссионер перечислил «аванс» за еще не проданный товар, то начисляйте НДС дважды (пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@):
   — на день, когда ваш комиссионер получил предоплату
   — на день, когда комиссионер отгрузил покупателю товары.
   Начисленный НДС с аванса вы сможете принять к вычету в том квартале, когда товары будут отгружены покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

   Ситуации, если вдруг комиссионер ошибочно перевел вам сумму, который не является авансовом от покупателя, такой ситуации не нашла.

   Как вариант — вернуть средства комиссионеру.

2. Наверное я неправильно задала вопрос. Предоплату получил не комиссионер, а мы — комитенты, от комиссионера за нереализованный комиссионный товар. (Просто ошибся договором) Мы хотим не менять договор на правильный, чтобы не переделывать отчет в Росфинмониторинг. Вопрос: должны ли мы платить НДС с аванса комиссионера и потом, по мере продажи комиссионного товара , восстанавливать его? Я попыталась найти в 1-С возможность сделать счф на аванс, Но нашла только счф на аванс комитента. Это, видимо, для комиссионера (обратный процесс) Скрин прилагаю

3. Как правило комиссионер перечисляет аванс комитенту за какого-то покупателя. В данном случае это же не аванс от какого-то покупателя, просто ошибочно перечисленная сумма.
   Если выставлять счет-фактуру на аванс, вы не сможете выбрать Контрагента, которому выставляете.

   Если брать общее правило, то счет-фактуру на аванс должны выставить в течение 5 дней.

   Вы хотите оформить аванс на имя комитента?

   Изначально я вас так и поняла, как вы описали второй раз, комментариев не нашла. Ситуация нетипичная, когда комиссионер перечисляет комитенту сумму ошибочно, а не за товар.
   Тут правильно проконсультировать с аудиторами, а потом уже решим как отразить алгоритм в учете.

4. Да, забыла написать, что эти деньги, полученные от комиссионера, это не аванс, полученный от покупателя, это сумма, просто перечисленная нам ошибочно, которую решили не возвращать.

   Но если сформировать счф на аванс, она формируется обычным образом. 20 сентября мне перевели аванс, а 30 сентября уже часть суммы можно восстановить, т.к. зарегистрирован отчет комиссионера и появилась задолженность.

   Руководители согласны заплатить авансы, но, у меня после проведения отчета комиссионера, не восстанавливается НДС, сумма не попадает в книгу покупок.

   Непроданного товара у комиссионера больше, чем сумма переплаты, и когда-нибудь он его продаст и перекроет свою предоплату)

5. Перечень случаев, при которых необходимо восстанавливать НДС, перечислен в п. 3 ст. 170 НК РФ, и он закрытый.

   Поэтому рекомендую сначала проконсультироваться с аудитором.

   Правильно понимаю, что вы сейчас хотите в Книге покупок увидеть авансовый счет-фактура выданный комиссионеру, с кодом 22.

   Еще вопрос, а как комиссионер у себя будет отражать аванс выплаченный и далее зачет?

6. Да, я вручную поставила восстановление НДС с кодом 22 в книгу покупок по отчету комиссионера за сентябрь. Аванс был 20 сентября. 30 сентября получила отчет и восстановила НДС с этого отчета. Думала, делать так и дальше. Сейчас важно, чтобы комиссионер зеркально сделал тоже самое, я так понимаю? А если он не сделает, то у налоговой будут вопросы.

   Переговорила с аудитором. В данной ситуации рекомендовано (в случае отсутствия записи в договоре о возможной предоплате комиссионера из личных средств в счет будущих продаж), составить доп. соглашение к договору по данной ситуации, и на основании этого комитенту заплатить аванс по НДС и зачитывать его по мере осуществления продаж. Комиссионеру рекомендовано не ставить к вычету данный НДС. Чтобы программа корректно заполняла нужные строки в книгах продаж/покупок рекомендовано в операции по банку использовать сч. 62.02, а не 76. Спасибо большое

7. Поняла, спасибо, что поделились рекомендацией от аудитора.

   По алгоритму остались еще какие то вопросы?

8. Нет, все понятно, спасибо!

Комментарии закрыты.