Здравствуйте! Помогите разобраться. Мы передаем ОС в аренду с правом выкупа. Применяем УСН 6%. В договоре написано арендная плата 3 месяца по 9000000 и при окончательном платеже ОС переходит в собственность арендатору. Как отразить в БУ? Какие проводки и документы использовать?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По описанию договор отвечает признакам финансовой аренды.
Учет у арендодателя для такого случая не автоматизирован в 1С — он достаточно сложный.
Если отражать, то делать серьезные расчеты вне 1С и применять ручные корректировки документов. Поэтому предлагаем отразить, как аренду и потом реализацию.
Аренда и реализация основного средства.
Аренду предлагаем начислять два месяца, а на третий месяц оформить реализацию ОС со стоимостью месячного платежа.
Передача основного средства в аренду — ОС и НМА – Документ Передача ОС в аренду.
Арендная плата, поступающая от арендатора, является выручкой организации, поэтому начисление платы за оборудование отражается в программе обычной продажей — Продажи — Реализация (акты, накладные).
Оформить возврат основного средства — ОС и НМА – Документ — Возврат ОС от арендатора.
Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С (buhexpert8.ru)
Далее оформим реализацию основного средства.
Сформируйте в 1С документ Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС.
Реализацию ОС в 1С оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.
Пошаговый алгоритм реализации ОС в нашем материале:
Продажа основного средства в 1С 8.3 пошаговая инструкция (buhexpert8.ru)
Если решите отражать, как финансовую аренду у арендодателя, то пригодятся материалы:
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Классификация объектов учета
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Инвестиция
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Проценты
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Корректировки
ФСБУ 25/2018. Арендодатель. Финансовая аренда. Окончание сделки
Отражение финансовой аренды 1С БП осуществляется полностью с помощью документов — Операции, введенные вручную.
У нас покупка ОС 24 млн, а продажа будет 9 млн в таком случае? Т.к. 2 месяца просто аренда. Продажа с убытком?
А если мы пропишем выкупной платеж как отразить в учете? Покупатель согласен.
Продажа с убытком возможна и не является нарушением законодательства. Риски возникают, если стороны сделки взаимозависимые лица.
Стоимость продажи закрепите в приказе (распоряжении) руководителя.
Она может быть ниже, или выше остаточной стоимости.
Считайте налог УСН в обычном порядке, так как продажа ОС с убытком на расчет не влияет.
На УСН убыток от продажи ОС отдельно не формируется.
Независимо от того, с прибылью или с убытком вы продали ОС:
— доход от продажи учитываете в общем порядке — на дату поступления денег (иного имущества, работ, услуг в счет оплаты) или на дату прекращения обязательства покупателя перед вами другим способом (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
— на объекте УСН «доходы» стоимость ОС в расходах не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Если Вы пропишите выкупной платеж, то аренда у вас будет на 3 месяца, а реализация в сумме выкупного платежа.
Спасибо!