Добрый день. Подскажите, пожалуйста. При аннулировании реализации прошлого года через сторно документа, нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС за период прошлого года?
Плюсом к этому нужно восстановить авансовый платеж покупателя, который зачелся в результате реализации. Алгоритм восстановления, в данной ситуации, подскажите, пожалуйста.
И еще сюда же) Данная реализация — это выполнение работ, которые учтены на 20 счете в разрезе Объекта. Как быть с расходами, которые зачлись по данному объекту при проведении реализации?
Здравствуйте!
Да, при аннулировании реализации прошлых периодов через сторно документа, нужно подавать уточненную декларацию по НДС за период в котором была отражена ошибочная реализация.
Например: в 4 кв. 2022 отразили ошибочно реализацию.
Обнаружили в 3 кв. 2023 г.
В 1С Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Сторно документа
Сторнируемы документ: реализация 4 кв. 2022
На вкладке Бухгалтерский и налоговый учет: меняем проводки на (подробнее на скрине)
Д 91.02 К 62.01
Д 62.01 К 62.02
Д 68.02 К 91.01
На вкладке НДС Продажи:
— графа Запись дополнительного листа: Да
— Корректируемы период: 31.12.2022 (это значит 4 кв. 2022)
Про аванс, получается, что в 4кв. 2022 ошибочно провели реализацию и соответсвенно ошибочно восстановили аванс.
Поэтому в 1С нужно сделать Операции, введенные в ручную — Создать — Сторно документа
Сторнируемы документ: Формирование записей книги покупок от 31.12.2022 (книга покупок в которой происходил зачет аванса)
На вкладке бухгалтерский и налоговый учет:
— оставьте проводку Д 68.02 К 76.АВ с минусом по нужному зачету (все остальные проводки удалите).
На вкладке НДС Покупки:
— графа Запись дополнительного листа: Да
— Корректируемы период: 31.12.2022 (это значит 4 кв. 2022)
На вкладке НДС Предъявленный:
— удалите все.
Таким образом в уточненную декларацию по НДС за 4 кв. 2022 сформируется доп лист в книгу покупок и в книгу продаж.
Про расходы учтённые в 2022 году.
Если наряду с оказанием услуг ведете другую деятельность (Письмо Минфина от 11.09.2009 N 03-03-06/4/77), то прямые расходы на оказание услуг в полном объеме можно относить к расходам текущего отчетного (налогового) периода, несмотря на отсутствие доходов (п. 2 ст. 318 НК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2008 03-03-06/1/153).
Дополнительно
Как убрать ошибочную реализацию из прошлого квартала?
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
.
Спасибо за ответ! Поняла всё, кроме 20 счета)) У нас один вид деятельности, но много объектов. На 20 счете мы собираем расходы и доходы пообъектно. Расходы списываются в учете в момент проведения документа «производственные услуги». В 22 году при проведении реализации (которую сейчас сторнируем) списались расходы, которые до этого висели, как незавершенка. Теперь, при сторнировании реализации мне нужно что-то делать с расходами, которые списались в прошлом году?
Юлия, благодарю за уточнение.
В вашем случае когда один вид деятельности нужно восстановить НЗП на 20 счете.
Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога, поэтому сделайте документ Операции, введенные в ручную — Создать — Операция, проводка Д 20 К 91.01
Дополнительно
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
.