Здравствуйте! Предприятие на ОСН. В 2019 году при принятии к учету ОС бухгалтер в НУ не верно указала порядок включения стоимости в состав расходов, выбрала «Стоимость не включается в расходы» (стоимость ниже 100 т.р.) В БУ ОС полностью амортизировано, в НУ так и осталась висеть первоначальная стоимость. При переходе на ФСБУ 6 программа «ругается». Как правильно поступить?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Предлагаю исправить ошибку следующим образом.
Если отчетность еще не сдана, проведите операцию декабрем 2021:
Дт 91.02 Кт 01.01 – суммы только в НУ. Документ Операция, введенная вручную. Вид статьи прочих доходов и расходов – Прибыль (убыток) прошлых лет.
Ошибка в НУ привела к завышению налоговой базы в прошлые периоды и не привела к занижению налога. Следовательно, вы можете воспользоваться ст. 54 НК РФ и включить несписанные расходы в виде амортизации в налоговую базу текущего отчетного периода, но только в том случае, если за 2021 у вас получена прибыль (Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034) и на дату представления декларации за текущий период со дня уплаты налога по декларации с ошибкой не прошло 3 года.
Если декларацию по прибыли за год еще не сдали, отразите несписанную стоимость по стр. 400 в Приложение N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2021.
Если за 2021 год у вас будет убыток в НУ, то исправить ошибку можно, лишь подав уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Здравствуйте, Оксана. Спасибо за ответ, всё получилось.
Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами.