Добрый день, хочу уточнить, ИП работает на патенте с сотрудниками и УСН (деятельность не ведется), по патенту идет уменьшение 50% на страховые взносы, во 2-м квартале были уплачены фиксированные взносы за ИП (22 921 р.) и 1% свыше 300 т. р. (42 954 р.), в 3-м кв. ИП получает доход от продажи а/м, используемой в предпринимательской деятельности, т. е. должен заплатить УСН-налог, на сколько он может уменьшить налог? Полностью на всю сумму уплаченных во 2-м кв. А если он не будет уменьшать налог в 3-м квартале, можно будет уменьшить УСН-налог годовой в 2024 г. на суммы взносов, уплаченных в 2023 г.?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Анжелика!
При совмещении УСН и ПСН, в программе ведётся раздельный учёт и распределение вычета (уменьшения) налогов происходит автоматически согласно доле доходов приходящихся на каждый режим налогообложения и наличия сотрудников.
Если работники только на ПСН:
— налог на ПСН уменьшается на соответствующую ему долю фиксированных взносов и взносы за работников, не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
— упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Подробнее, в материале:
Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН в 1С?
По вопросу, если будете уменьшать налог УСН за год на уплаченные страховые взносы в 2023г., для УСН Доходы, без сотрудников, сейчас нет разницы, уплатили вы взносы или нет, налог уменьшается в том году, в котором взносы причитаются к уплате, а не в том, в котором фактически уплачены.
Подробнее:
ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
Может пригодиться материал:
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С .
Спасибо за быстрый ответ, т. е. если по УСН к уплате 18 000 руб. по 3 кв. 2023 г., то можно ничего не перечислять?
И также по итогам 2023 г. за год в 2024 г. можно использовать вычеты (уменьшения), оплаченные в течение 2023 г.
Статьи БухЭксперт8 уже все изучила, просто в голове путаница из-за изменений.
Упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), следовательно, если эта доля покрывает сумму к уплате налога УСН, то да, вы ничего не платите.
По вопросу можно ли использовать вычеты (уменьшения) оплаченные в течении 2023г., повторюсь, УСН Доходы без работников вы можете уменьшить на соответствующую долю фиксированных взносов ИП, оплаченные и те которые полагаются к уплате, но фактически не уплачены.